[재상담] 무상거래 부가세신고

07-22
  1차 수입 $50,000 2차 수입 $50,000 (주문한제품이아닌 다른제품이 오배송되어 주문한제품으로 재 수입) 3차 수출 $50,000 (오배송된 제품 수출 94.기타수출승인면제, GN 무상거래) 사건개요 : 본건은 위약물품에 해당되나 수정수입세금계산서를 받지않고, 기타수출승인면제로 무상수출함. 1. 수정수입세금계산서를 받지않고 수출하였기으니     부가세신고시 영세율매출신고하고, 수입금액제외하면 안되나요? 2. 무상거래이지만 유상거래처럼 수출실적명세서와 영세율매출명세서 작성하여 제출?    영세율매출명세서 작성시 직접수출란에 금액 기재하여 제출? 2. 주문한제품 재 수입시 환율과 수출시 환율의 차이로인한 분개시 환차손익 계산해야하나요?    수입시 : 상품 50,000,000원 / 외상매입금 50,000,000원 (환율 @1,000)    수출시 : 외상매출금 55,000,000원 / 상품매출 55,000,000원 (환율 @1,100)                 외상매입금 50,000,000원 / 외상매출금 55,000,000원                 외환차손     5,000,000원/ 꼭꼭 답변부탁드립니다. 더운데날 수고하세요~   해당법명  부가가치세 진행상황  2019-07-23 답변자  김부웅 부가가치세 법에의한 신고는 하시고 과세표준란에  수입금액 제외란에 표기하시고 반품에대한 분개는 당초금액으로 표기하여야합니다 반품에대하여 수출은 선적일 환율로 할수있으나 수입금액 제외이므로 매출액이 될수 없고 분개를 하면 당초수입금액으로 하여야합니다 반품때문에 환차소익은 발생하지 않습니다  바쁘신데, 답변 감사드립니다. 그럼, 부가세신고시 기타영세율매출신고 및 수입금액제외로 신고하고, 부속명세서로는 수출실적명세서로 해야하는지? 영세율첨부서류제출명세서로 해야하는지요? 그리고 기타영세율매출신고금액은 수출선적일 환율로 환산한 금액으로해야하는지? 당초수입당시 환율로 환산하여 적용해야할까요? 수정수입세금계산서를 안받음으로서 수입이 이중으로잡혀 매입부가세 이중공제받는것에는 문제가 없을지요? 답변부탁드립니다. 감사합니다.  
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1개의 전문가 답변
택슬리
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부가가치세 신고내용과 법인의 손익과 불일치한 경우 합하도록 조정후 수입금액명세서를 작성합니다 반품은 매출이 아니지만 부가가치세신고는 수입금액으로 신고하면서 매출란에 수입금액 제외로 표시 하여 결산금액과 동일하게한것입니다 수입계산서 이중은 하나는 반품한것이므로 누락이라고 볼수 없습니다 수불부를 작성하면 입고란에 기장하고 반품으로 표시하면 될것입니다  귀회사의 기장내용을 알수 없으므로 이해가 되지 않으면 가까운세무사 사무실에 방문하여 다시 상담받으시길 바람니다 이곳에서 충분한 이해가 되도록 설명을 드리지 못해 죄송합니다 
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