1. 청년창업 소득세 감면 신청 방법 및 경정청구 안내 청년창업 소득세 감면은 요건만 충족되면 최대 5년간 소득세의 50%를 감면받을 수 있는 매우 유리한 제도입니다. 하지만 홈택스 종합소득세 신고 화면에서 감면 신청 메뉴가 눈에 잘 나타나지 않거나, 누락되기 쉬운 구조로 되어 있어 신고 과정에서 감면 신청이 누락되는 경우가 종종 발생합니다. 감면 신청 방법은 다음과 같습니다. 홈택스 종합소득세 신고 시 ‘세액공제·감면·준비금’ 항목에서 ‘세액감면신청서’를 작성하여 함께 제출해야 합니다. 주민등록등본, 사업자등록증 등 감면 요건 충족을 입증할 수 있는 서류를 첨부해야 합니다. 또한, 감면 신청 누락 시 이미 종합소득세를 신고하고 세액을 납부하신 경우에도, 신고일로부터 5년 이내에는 ‘경정청구’를 통해 감면세액을 돌려받을 수 있습니다. 홈택스 메뉴 > [신청/제출 > 경정청구]에서 전자신청이 가능하며, 감면 대상임을 입증하는 서류를 함께 제출해야 합니다. 2. 세무대리인 선임의 필요성 청년창업 세액감면은 단순히 요건만 확인해서 신청하는 것이 아니라, 업종이 감면 대상 중소기업 업종에 해당하는지 판단, 본인이 복식부기의무자인지 여부, 소득 발생 시점에 따른 감면 적용기산일 판단, 신고 시 누락 없이 세액감면이 정확히 반영되도록 하는 등 세무적 판단이 복합적으로 필요한 사안입니다. 또한, 경정청구를 통해 세금을 환급받는 경우에도 신청서 작성 및 입증서류 정리가 중요하며, 실무상 세무서의 대응이 필요한 경우가 많기 때문에 세무대리인의 도움을 받는 것이 훨씬 정확하고 효율적입니다. 3. 창업중소기업 세액감면 정리는 제 블로그 https://blog.naver.com/cchh19/223033563794?trackingCode=blog_bloghome_searchlist에 자세히 적어놨습니다. 같이 파악해보시길 바랍니다. 저는 여러 가지 세무지식에 대해서 블로그를 운영 중입니다. 블로그 주소는 https://blog.naver.com/cchh19이고, 참고해 보시면 좋을 것 같습니다. 자세한 내용은 hwchoi1990@gmail.com 또는 010-7667-8698 최지호 세무사로 연락 주시면 답변드리겠습니다. 감사합니다.

사용승인일(주택취득일)이 언제인지에 따라 다릅니다. 승계조합원 입주권으로 취득한 주택의 취득일은 사용승인일(임시사용승인이 먼저 난 경우에는 임시사용승인일)입니다. 직전임대차계약은 반드시 '주택 취득일' 이후에 체결한 계약이어야 합니다. 따라서 주택취득일로 볼 수 있는 사용승인일이나 임시사용승인일이 임대차계약일인 22.2.25 보다 이전이어야 합니다. 참고로 대법원 판례에 따르면 단순히 가계약금을 받았다는 사실만으로는 계약을 체결한 것으로 볼 수 없습니다. 따라서 가계약금을 받은 22.2.15은 계약으로 볼 수 없을 것이며, 22.2.25 실제 계약서를 작성한 날이 임대차계약일이 되는 것입니다. 승계조합원 입주권으로 취득한 주택의 취득일에 관한 해석은 아래를 참고하시면 됩니다. 사전-2021-법령해석재산-1236 [법령해석과-3324] 생산일자 : 2021.09.28. 요지 재건축정비사업의 관리처분계획인가 이후에 조합원 지위를 승계취득한 경우 그 재건축으로 완공된 주택의 취득시기는「소득세법 시행령」제162조제1항제4호에 따름 답변내용 재건축정비사업의 관리처분계획인가 이후에 조합원 지위를 승계취득한 경우 그 재건축으로 완공된 주택의 취득시기는「소득세법 시행령」제162조제1항제4호에 따르는 것입니다. 소득세법 시행령 제162조【양도 또는 취득의 시기】 1항 4호. 자기가 건설한 건축물에 있어서는 「건축법」 제22조제2항에 따른 사용승인서 교부일. 다만, 사용승인서 교부일 전에 사실상 사용하거나 같은 조 제3항제2호에 따른 임시사용승인을 받은 경우에는 그 사실상의 사용일 또는 임시사용승인을 받은 날 중 빠른 날로 하고 건축허가를 받지 아니하고 건축하는 건축물에 있어서는 그 사실상의 사용일로 한다. 따라서 주택 취득일인 사용승인일(또는 임시사용승인일) 이후에 임대차계약을 체결했다면 직전임대차계약에 해당하며, 그 이전에 체결했다면 직전임대차계약에 해당하지 않는 것입니다. 사용승인일은 건축물 대장에서 확인할 수 있습니다. 직전임대차계약 및 상생임대차계약에 대한 법령은 아래를 참고하시면 됩니다. 소득세법 시행령 제155조의3 【상생임대주택에 대한 1세대1주택의 특례】 ① 국내에 1주택을 소유한 1세대가 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 주택(이하 "상생임대주택"이라 한다)을 양도하는 경우에는 제154조제1항, 제155조제20항제1호 및 제159조의4를 적용할 때 해당 규정에 따른 거주기간의 제한을 받지 않는다. 1. 1세대가 주택을 취득한 후 해당 주택에 대하여 임차인과 체결한 직전 임대차계약(해당 주택의 취득으로 임대인의 지위가 승계된 경우의 임대차계약은 제외하며, 이하 이 조에서 "직전임대차계약"이라 한다) 대비 임대보증금 또는 임대료의 증가율이 100분의 5를 초과하지 않는 임대차계약(이하 이 조에서 "상생임대차계약"이라 한다)을 2021년 12월 20일부터 2026년 12월 31일까지의 기간 중에 체결(계약금을 지급받은 사실이 증빙서류에 의해 확인되는 경우로 한정한다)하고 임대를 개시할 것 2. 직전임대차계약에 따라 임대한 기간이 1년 6개월 이상일 것 3. 상생임대차계약에 따라 임대한 기간이 2년 이상일 것 도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다. * 보다 궁금한 사항이 있으실 경우, 부담없이 02 6403 9250 또는 cta_moonyh@naver.com으로 연락을 주셔도 됩니다.

조정대상지역 내 주택의 경우 보유기간 및 거주기간이 2년 이상이어야 1세대 1주택 비과세 요건을 충족합니다. 이는 소득세법 제154조 제1항에 기재된 내용입니다. 다만 여기서 조정대상지역을 판단하는 시점은 '취득 당시'입니다. 세법상 취득시점은 통상 잔금일입니다. 취득시점을 언급드리는 이유는 말씀하신 시행령 제154조 제1항의 5호는 계약일은 조정대상지역 전, 취득일은 조정대상지역 이후인 경우에 적용되는 규정임을 말씀드리기 위함입니다. 즉, 잔금을 치루는 시점이 조정대상지역 공고 전이라면 해당 규정은 적용되지 않습니다. 정리하자면, 현재 조정대상지역 내 주택으로서 거주요건이 필요없는 경우는 아래와 같이 정리 가능합니다. (1) 조정대상지역 고시 전 취득(잔금 등) (2) 조정대상지역 고시 전 무주택 상태에서 계약 이후, 고시 후 취득(잔금 등) A주택의 경우에는 2012년(고시 전) 아예 잔금 등까지 마무리되어 취득이 완료된 주택으로서 당시 2주택이었다하더라도 A주택을 처분하는 시점에서 1주택이라면 거주요건은 무관합니다. 감사합니다.

안타깝지만 불가능합니다. 1. 부담부증여를 받을 경우, 증여재산에서 공제되는 채무는 반드시 해당 부동산에 '담보된 채무'이어야 합니다. 따라서 과거 차용증을 통해 빌린 차용금액은 부동산에 담보된 채무가 아니므로 증여재산에서 공제가 불가능합니다. 또한, 해당 채무는 제 3자의 채무가 아니고 증여받는 수증자로부터 빌린 채무이기 때문에 공제가 불가능한 것입니다. 즉, 수증자가 제 3자에게 상환해야할 의무가 있는 채무이어야 하는데, 이는 수증자 본인의 채권이므로 공제 불가능합니다. 2. 차용금액을 상계하려면 부담부증여가 아닌 '매매'이어야 합니다. 추후, 질문자님이 해당 부동산을 매매로 취득할 경우, 매매자금에서 과거에 빌려준 금액을 차감한 나머지 금액만 매매대금으로 줄 수 있는 것입니다. 3. 즉, 매매일 경우에만 차용증상 금액을 매매대금에서 제외할 수 있는 것이며 부담부증여에는 전혀 영향을 미치지 않는 것입니다. 4. 참고로 해당 주택이 1세대 1주택 양도세 비과세 요건(2년이상 보유, 취득당시 조정지역이라면 2년 거주 포함)을 충족한다면 저가매매가 가장 세금이 덜 드는 것입니다. 저가매매란 시가대비 70%이상 대가를 지불하고 취득하는 것을 말합니다. 만약, 해당 부동산의 시가가 10억을 초과할 경우 시가와 대가와의 차액이 3억 미만이 나도록 매매대금을 지불하시면 됩니다. 이에 해당할 경우, 1세대 1주택 양도세 비과세 가능하며 증여세 문제는 발생하지 않기 때문에 부담부증여보다 훨씬 절세가 가능한 것입니다. 도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다. * 보다 궁금한 사항이 있으실 경우, 부담없이 02 6403 9250 또는 cta_moonyh@naver.com으로 연락을 주셔도 됩니다.

1. 자금조달계획서의 경미한 변경은 실무상 허용됩니다. 예를 들어, 대출금액의 소폭 변경이나 일시적인 상환방식 변경 등은 실무적으로 문제가 되지 않습니다. 다만 아래와 같은 경우에는 국세청이 증여세 과세나 자금출처조사 대상으로 삼을 수 있습니다. * 무상 증여 사실을 기재하지 않고 실행한 경우 * 자금 출처가 가족임에도 불구하고 ‘본인 자금’으로 기재한 경우 * 지분 비율과 자금 분담이 전혀 일치하지 않는 경우 등 2. 원칙적으로 ‘소유지분 = 자금분담비율’이어야 하며, 그렇지 않을 경우 지분을 초과해 받은 자금은 배우자 간 증여로 추정됩니다. 예를 들어 공동명의 지분이 50:50인데, 실제 자금은 남편 100%, 아내 0%이면 → 아내가 7억 원을 증여받은 것으로 추정됩니다. 이에 대한 실무적 대응은 두 가지입니다: ① 실제 자금도 50:50으로 분담 자기자금, 대출금, 차용금 등을 합산하여 분담 아내 명의의 주택담보대출도 본인이 이자·원금을 실제로 부담하면 자기분담금으로 인정됩니다. ② 자금이 다를 경우 배우자 증여세 신고 예: 남편 자금 10억, 아내 자금 4억 → 아내가 50% 지분을 취득한 경우 → 남편이 아내에게 3억을 증여한 것으로 간주 다만, 증여재산공제 6억 이내라면 실제 납세는 없고 신고만 하면 됨 → 소명 대비용으로 증여세 신고서를 작성해 두는 것이 안전합니다. 3. 2번의 금액으로 아내 자금이 부족하다면 차용도 필요하실 수 있습니다. 원칙적으로는 증여가 아닌 차용으로 소명하기 위해 가장 좋은 방법은 1% 정도의 연이자 설정하고, 이자는 매달 지급을 하시는 것이 좋을 것으로 보입니다. 그 이유는 국세청에서 이자 지급이 아예 없는 경우에는 이것이 차용인지 증여인지 소명하도록 하고, 자금 대여 약정서 또는 공증만으로는 이를 부인하는 경우가 많기 때문입니다. 기간은 주로 5년 이내로 잡으시는 것이 좋겠습니다. 원금상환으로 작성하시려면 꼭 지급내역을 월마다 남겨두셔야 합니다. 저는 부동산 관련 세법, 경매학원 강의, 양도/상속/증여 등에 대한 내용으로 블로그 운영 중입니다. 블로그 주소는 https://blog.naver.com/cchh19이고, 참고해 보시면 좋을 것 같습니다. 자세한 내용은 hwchoi1990@gmail.com 또는 010-7667-8698 최지호 세무사로 연락 주시면 답변드리겠습니다. 감사합니다.

법령 및 예규상 ‘창업일’은 ‘최초 사업자등록 신청일’로 명확히 규정되어 있습니다. 이후 업종을 추가하더라도, 그 업종이 감면 대상 업종이라 하더라도 ‘창업 당시 등록된 업종’이 아니면 감면 대상에서 제외됩니다. 이는 기획재정부 소득세제과의 유권해석 및 국세청의 다수 해석사례에서도 동일하게 입증되고 있습니다. 다퉈볼 수 있는 여지는 말씀하신 것처럼 ‘통신판매업 신고일’을 기준으로 실질적인 영업 개시일을 주장해보는 것입니다. 그러나 국세청은 실무상 이를 거의 인정하지 않으며, 법령상 창업일은 사업자등록일이라는 원칙을 고수하고 있습니다. 따라서, 감면을 적용하지 않은 방식으로 신고한 뒤 실제 감면 요건을 충족했다고 판단된다면 경정청구를 통해 다투는 방식이 가산세 등의 리스크 없이 대응할 수 있는 실질적인 절차가 될 수 있습니다. 저는 여러 가지 세무지식에 대해서 블로그를 운영 중입니다. 블로그 주소는 https://blog.naver.com/cchh19이고, 참고해 보시면 좋을 것 같습니다. 자세한 내용은 hwchoi1990@gmail.com 또는 010-7667-8698 최지호 세무사로 연락 주시면 답변드리겠습니다. 감사합니다.

1. 세법상 거주자, 비거주자 여부 : 해당아랍에미리트 정부산하기관이 국내 현지법인이거나, 국내법인이 100% 출자한 법인이 아니고 두 곳 모두 항구적인 주거지가 있는 현재 상황에서는 2024년 10월부터 선생님은 세법상 비거주자로 판단됩니다. 가족은 국내 거주중이나, 현재 선생님은 외국 거주중이며 소득도 외국에서 발생하고 있기 때문에 한국-UAE 조세조약 제 4조 3항에 따라 중대한 이해관계의 중심지는 UAE인 것으로 보이기 때문입니다. 2. 소득세 신고 의무 : 세법상 비거주자는 국내원천소득에 대해서만 신고의무가 있으므로 UAE에서 번 소득은 UAE에서 세금/신고 납부로 납세의무가 종결되겠습니다. 감사합니다. [한-UAE 조세조약 제4조 거 주 자] (...전략) 3.제1항의 규정에 따라 개인이 양 체약국의 거주자인 경우 그의 지위는 다음과 같이 결정된다. 가.그 개인은 그가 이용할 수 있는 항구적 주거를 두고 있는 국가의 거주자로 본다. 동 개인이 양 체약국 안에 이용할 수 있는 항구적 주거를 가지고 있는 경우, 그는 그의 인적 및 경제적 관계가 더 밀접한 체약국(중대한 이해관계의 중심지)의 거주자로 본다. 나.그 개인의 중대한 이해관계의 중심지를 가진 국가를 결정할 수 없거나 또는 어느 체약국 안에도 그가 이용할 수 있는 항구적 주거를 두고 있지 아니하는 경우, 그는 그가 일상적 거소를 두고 있는 체약국의 거주자로 본다. 다.그가 양 체약국 안에 일상적인 거소를 가지고 있거나 또는 어느 체약국 안에도 일상적인 거소를 가지고 있지 아니하는 경우, 그는 그가 국민인 체약국의 거주자로 본다. 라.가목 내지 다목의 규정에 따라 그의 지위가 결정될 수 없는 경우 양 체약국의 권한있는 당국은 상호합의에 의하여 문제를 해결한다.

대한민국 거주자는 전 세계 소득에 대해 종합과세 대상입니다. 따라서 국외에서 받은 소득도 국내에서 신고해야 합니다.(소득세법 제3조, 제93조) 업무 수행 장소가 국내이고 수익 수령도 국내은행이기 때문입니다. 현재 급여 혹은 사업소득으로 보이는데 외국에서 납부한 세금이 없기 때문에 공제되는 부분 없이 5월 종합소득세 신고 시 해외급여 혹은 사업소득 항목으로 종합소득세 신고해야 합니다. 다른 소득이 있으시다면 같이 합산해서 신고하도록 되어있습니다. 저는 여러 가지 세무지식에 대해서 블로그를 운영 중입니다. 블로그 주소는 https://blog.naver.com/cchh19이고, 참고해 보시면 좋을 것 같습니다. 자세한 내용은 hwchoi1990@gmail.com 또는 010-7667-8698 최지호 세무사로 연락 주시면 답변드리겠습니다. 감사합니다.

결론적으로 전혀 걱정할 것업이 전세가 만료되면 부모님께 1억을 상환하시면 됩니다. 1. 걱정이 되신다면 과거 날짜로 소급하여 차용증을 작성해도 되지만, 작성하지 않고 1억을 상환하더라도 증여로 보지 않습니다. 또한, 전세자금에 대한 자금출처조사는 일반적으로 하지 않으며 전세금이 1억이라면 사실상 볼 일은 없습니다. 2. 차용금액이 약 2.17억원(217,391,304원)이하에 해당한다면 이자지급없이 원금만 상환하시더라도 세법상 문제 없습니다. 3. 아닙니다. 굳이 매월 분할상환을 하지 않으셔도 관계 없습니다. 전세 만료 이후에 1억만 잘 돌려주시면 됩니다. 참고로 세무서가 볼 일은 없으니 너무 걱정하지 않으셔도 됩니다. 도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다. * 보다 궁금한 사항이 있으실 경우, 부담없이 02 6403 9250 또는 cta_moonyh@naver.com으로 연락을 주셔도 됩니다.

국토교통부 자금조달 및 입주계획서 작성매뉴얼 및 부동산실거래정보조회 시스템 Q&A 등에 따르면 "부동산 처분대금"은 2년 이내 처분한 부동산으로부터 발생한 자금을 의미하며, 단순히 예금으로 보유 중이더라도 출처와 흐름이 확인된다면 ‘부동산 처분대금’으로 작성 가능하다고 명시되어 있습니다. 기준 요건 3가지로 볼 수 있습니다. 고객님의 경우는 모든 요건 충족합니다. 1) 처분일로부터 2년 이내 2) 처분 당시 자금의 흐름이 확인될 것 (예: 예금계좌, 통장 내역 등) 3) 실제 자금이 이번 취득자금으로 사용될 것 따라서 자금조달계획서에 부동산처분대금으로 7.5억을 작성하시고, 예금은 1.5억으로 작성하시면 되겠습니다. 부동산처분대금 7.5억 원은 매매계약서, 양도소득세 신고서, 입금 내역 통장 사본으로 증빙하세요. 예금 1.5억 원은 통장 사본(9억 원 이상 잔액)으로 제출하면 됩니다. 저는 부동산 관련 세법, 경매학원 강의, 양도/상속/증여 등에 대한 내용으로 블로그 운영 중입니다. 블로그 주소는 https://blog.naver.com/cchh19이고, 참고해 보시면 좋을 것 같습니다. 자세한 내용은 hwchoi1990@gmail.com 또는 010-7667-8698 최지호 세무사로 연락 주시면 답변드리겠습니다. 감사합니다.

사무실 (상가)를 매도 및 매수하는 과정에서 '부가세' 문제를 조심해야 합니다. 대부분 양수도시 업종이 동일함으로서 '포괄양수도'가 성립되어 부가세 문제가 발생하지 않습니다. 질문자님의 질문으로보아서는 매도자와 매수자간의 업종이 동일성이 지켜지지 않음으로서 포괄양수도가 성립되지 않음으로서 원칙적으로 상가건물분에 대한 부가세가 계산되어야 하며, 세금계산서를 서로 주고 받고 진행하셔야 할 것으로 사료되네요. 간결한 답변을 드리겠습니다. [1] 위 거래 방식은 포괄양수도가 성립되지 않는다는 점에서 매도자는 '상가건물분'에 대해서 부가세를 신고 납부하셔야 합니다. (건물분에 대한 부가세를 세무전문가를 통해서 계산하시는 것을 권장드립니다. 그리고 필히 세금계산서를 교부하셔야 합니다.) [2] 매수자는 매도자로부터 세금계산서를 교부받고 이를 신고 하여 '조기환급'등을 통해서 부가세를 환급 받으셔야 합니다. [3] 매도자는 이번 사무실 거래는 구입시 환급받았던 것과는 별개입니다. 즉 본 매도건은 별도로 계산하셔서 납부하셔야 합니다. (당초 구입시 환급 받았던 것을 추징하여 재납부하는 경우는 부동산 구입으로서 환급을 받으신 상태에서 10년이내에 ' 매도가 아닌 자체 폐업'을 진행하였을때 발생하는 구조입니다. 즉 위의 거래는 양수도를 인한 폐업으로서 '자체폐업'이 아니라는 점에서 환급받았던 부가세를 반환재납부가 아닌 이번 '양수도'거래로서 발생하는 건물분에 대한 부가세를 별도로 다시 계산해서 납부하시면 됩니다. 아래의 블로그를 알려드릴테니 해당 사안을 간략히 참조하시면 업무에 도움이 되실거에요. 아무쪼록 본 거래건이 잘 마무리 되시길 바라겠습니다. 감사합니다. [상가건물 매도시 주의해야 할 부가세 쟁의] https://blog.naver.com/PostView.naver?blogId=biztaxlab&logNo=223674718473&categoryNo=9&parentCategoryNo=&from=thumbnailList

네 가능합니다. 임대차계약서, 주민등록등본, 월세 이체내역을 통해 사실관계만 확인할 수 있다면 월세 세액공제 가능합니다. 계약서상 월세금액과 실제 월세금액이 다를 경우에는 실제 월세 금액 기준으로 월세 세액공제가 적용됩니다. 도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.