안녕하세요. 가치 세무회계 최준위 세무사입니다.봉직의로 근무하시는 원장님들께5월이 다가오면 꼭 받는 질문입니다. 병원에서 매달 세금 떼고 2월에 연말정산도 했는데, 주말에 다른 병원에서 받은 진료비가 따로 있어요. 5월에 또 신고해야 하나요? ✅ 결론부터 말씀드리면한 병원에서 받는 급여뿐이라면 2월 연말정산으로 끝입니다.하지만 급여를 두 곳 이상에서 받거나, 3%만 떼고 받은 진료 대가가 있으면다음 해 5월 종합소득세 신고를 직접 하셔야 합니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━1. 계약 형태가 소득 구분을 정합니다━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━같은 진료를 해도 병원과 어떤 계약을 맺었는지에 따라세금을 떼는 방식과 정산 시기가 완전히 달라집니다.구분고용계약 (근로소득)프리랜서 진료 (사업소득)매번 떼는 세금근로소득 간이세액표에 따른 금액 (소득세법 제134조)지급액의 3% (소득세법 제129조 제1항 제3호)근거소득세법 제20조·제127조 제1항 제4호소득세법 제127조 제1항 제3호, 시행령 제184조 (의료보건용역)정산 시기다음 해 2월 연말정산 (제137조)다음 해 5월 종합소득세 직접 신고 (제70조)비용 차감근로소득공제 자동 적용장부 또는 경비율로 필요경비 계산👉 3%만 떼고 받는 진료비는 미리 낸 세금일 뿐, 최종 세금이 아닙니다.보험설계사 같은 일부 업종과 달리 의료 용역은 연말정산 대상이 아니어서5월 신고로 정산해야 합니다(소득세법 시행령 제137조).━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━2. 병원(대표 원장님)이 챙길 원천징수 의무━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━페이닥터를 고용한 개원의 원장님 쪽에서도 놓치기 쉬운 부분입니다.항목내용매달 급여 지급 시간이세액표로 계산한 세액을 떼고 지급납부 기한뗀 날이 속하는 달의 다음 달 10일 (소득세법 제128조 제1항)연말정산다음 해 2월분 급여 지급 시 1년치 정산 (제134조 제2항·제137조)추가 납부세액 10만원 초과2월~4월 급여에서 나누어 징수 가능 (제137조 제4항)외부 의사 진료비지급액의 3%를 떼고 지급 (제127조 제1항 제3호)⚠️ 주의 — 세후(네트) 급여 계약 월 ○○만원 실수령 처럼 세후 금액으로만 약속하면신고해야 할 세전 총급여가 불분명해져 정산 때 분쟁이 생기기 쉽습니다.계약서에는 세전 금액과 세금 부담 주체를 함께 적어 두세요.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━3. 두 병원에서 급여를 받는다면━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━각 병원은 자기 급여만 보고 세금을 떼기 때문에누진세율이 제대로 반영되지 않아 덜 낸 상태가 되기 쉽습니다.방법내용① 합산 연말정산주된 근무지·종된 근무지를 정하고, 종된 근무지 원천징수영수증을 2월 급여 전에 주된 근무지에 제출 (소득세법 제137조의2)② 5월 직접 신고합산하지 않았다면 연말정산을 했어도 확정신고 의무가 남음 (소득세법 제73조 제2항)● 합산하면 추가로 낼 세금이 생기는 것이 일반적입니다.5월에 한꺼번에 내지 않으려면 ① 방법을 권해 드립니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━4. 강의료·자문료는 기타소득으로 봅니다━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━학회 강연, 제약사 자문처럼 고용관계 없이 일시적으로 받는 대가는기타소득입니다(소득세법 제21조 제1항 제19호).항목내용필요경비받은 금액의 60% 인정 (소득세법 시행령 제87조 제1호의2)원천징수필요경비를 뺀 금액의 20% (소득세법 제129조 제1항 제6호 라목)분리과세 선택연간 기타소득금액 300만원 이하이면 원천징수로 종결 가능 (제14조 제3항 제8호)● 같은 일을 계속·반복해서 하면 사업소득으로 볼 수 있으니횟수와 금액이 늘어나면 따로 점검이 필요합니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━5. 놓친 공제는 5월과 경정청구로 되찾으세요━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━연말정산 때 부양가족, 의료비, 기부금 서류를 빠뜨렸다면5월 종합소득세 신고에서 반영할 수 있습니다.그 기한도 지났다면 법정신고기한부터 5년 이내에경정청구로 돌려받을 수 있습니다(국세기본법 제45조의2).✅ 핵심5월 신고 때는 홈택스의 근로·사업·기타소득 지급명세서를 모두 불러와빠진 소득이 없는지부터 확인하세요.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━한눈에 정리━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━항목내용고용 페이닥터매달 간이세액표 원천징수 → 2월 연말정산프리랜서 진료3% 원천징수 → 5월 종합소득세 신고 필수두 곳 이상 급여합산 연말정산 또는 5월 확정신고강의료·자문료필요경비 60%, 20% 원천징수, 300만원 이하 분리과세 선택병원 측 의무다음 달 10일까지 원천세 납부, 계약서에 세전 금액 명시놓친 공제5월 신고 반영, 이후 5년 이내 경정청구근무처가 늘어나거나 계약 형태가 바뀌는 해에는연초에 소득 구조를 한 번 정리해 두시면 5월에 당황할 일이 줄어듭니다.페이닥터 급여 계약이나 종합소득세 신고가 궁금하시면택슬리 상담으로 편하게 문의 주세요.※ 이 글은 일반적인 정보 제공 목적이며, 개별 사안은 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다. 2026년 10월 현행 법령 기준으로 작성했으며 이후 개정 여부를 확인하시기 바랍니다.[근거 조문] 소득세법 제14조 제3항 제8호·제20조·제21조 제1항 제19호·제70조·제73조·제127조·제128조·제129조·제134조·제137조·제137조의2, 같은 법 시행령 제87조·제137조·제184조, 국세기본법 제45조의2

안녕하세요. 가치 세무회계 최준위 세무사입니다.병원을 정리하거나 다른 지역으로 옮기는 원장님들이 양수 원장님과 금액을 맞추다 보면 꼭 나오는 질문이 있습니다.받은 돈에서 세금이 얼마나 빠지느냐는 것입니다. 임대 건물에서 8년 진료하던 병원을 후배 원장에게 넘기기로 했어요. 권리금 1억원에 의료장비랑 인테리어는 따로 2천만원 받기로 했는데, 세금은 어떻게 되나요? ✅ 결론부터 말씀드리면임대 건물 병원의 권리금은 대부분 기타소득으로 봅니다.받은 금액의 60%를 필요경비로 빼 주기 때문에, 실제 과세되는 금액은 40%입니다.다만 양수 원장님이 8.8%를 원천징수하고, 다음 해 5월에 병원 소득과 합산해서 다시 정산합니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━1. 권리금은 어떤 소득으로 보나요?━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━소득 구분은 건물이나 땅을 같이 넘기는지에 따라 갈립니다.구분소득 종류세금 계산임대 건물 병원, 권리금만 받음기타소득(영업권, 점포 임차권)받은 금액의 60% 필요경비, 원천징수 후 종합소득 합산병원 건물이나 토지와 함께 양도양도소득(기타자산)양도일이 속한 달의 말일부터 2개월 안에 예정신고의료장비, 인테리어 등 유형자산사업소득(복식부기의무자)처분 금액과 장부가액의 차이를 병원 소득에 반영● 임대 건물 병원은 건물을 넘기지 않으니 대부분 첫 번째 줄에 해당합니다.● 환자 기반, 입지, 임차인 지위를 넘기고 받는 돈이 모두 여기에 들어갑니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━2. 권리금 1억원이면 세금은 얼마일까요?━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━1억원을 받는 원장님을 가정해 보겠습니다.단계금액받은 금액1억원필요경비(60%)6,000만원기타소득금액4,000만원원천징수 소득세(20%)800만원지방소득세(10%)80만원실제 입금액9,120만원👉 받은 금액 기준으로 보면 8.8%가 먼저 빠지는 셈입니다.⚠️ 주의기타소득금액이 300만원을 넘으면 원천징수로 끝나지 않습니다.다음 해 5월 종합소득세 신고 때 병원 사업소득과 합산해야 합니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━3. 5월에 합산하면 추가로 더 내나요?━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━원장님의 다른 소득이 많을수록 추가 납부가 생깁니다.같은 해 병원 사업소득이 있어서 기타소득금액 4,000만원이 38% 구간에 얹힌다고 가정해 보겠습니다.구분금액(가정)기타소득금액4,000만원합산 후 늘어나는 소득세(38%)1,520만원이미 원천징수된 소득세800만원5월에 추가로 낼 소득세약 720만원지방소득세 포함 추가 부담약 792만원● 결국 1억원을 받고 내는 세금은 지방소득세까지 합쳐 약 1,672만원으로, 받은 돈의 17% 정도입니다.● 반대로 폐업한 해 다른 소득이 적으면 낮은 구간이 적용돼 원천징수한 세금 일부를 돌려받을 수도 있습니다.👉 넘기는 시기를 연초와 연말 중 언제로 잡느냐에 따라 합산되는 병원 소득이 달라집니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━4. 의료장비와 인테리어 값은 따로 계산합니다━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━권리금과 장비 값을 나눠 받았다면 장비 값은 따로 계산합니다.의료업은 개업 첫해부터 복식부기의무자라서, 장비와 인테리어 같은 사업용 유형자산을 넘기며 생긴 차익은 병원 사업소득에 들어갑니다.구분금액(가정)장비, 인테리어 양도 금액2,000만원장부가액(감가상각 후 남은 금액)500만원처분이익(사업소득)1,500만원● 오래 써서 장부가액이 거의 남지 않은 장비는 받은 돈 대부분이 이익으로 잡힙니다.● 계약서에 권리금과 장비, 인테리어 금액을 나눠서 적어 두셔야 소득 구분이 분명해집니다.⚠️ 주의장비 값을 낮추고 권리금을 올리는 식으로 금액을 조정하면 세무조사에서 문제가 될 수 있습니다.양쪽 원장님 모두 실제 가치에 맞춰 나누는 것이 안전합니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━5. 양수 원장님이 챙길 것과 폐업 원장님 신고 일정━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━돈을 주는 양수 원장님도 할 일이 있습니다.● 권리금을 지급할 때 8.8%를 떼고, 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천세를 신고, 납부합니다.● 원천징수 없이 전액을 보내면 양수 원장님에게 가산세가 나올 수 있습니다.● 지급한 금액은 영업권(무형자산)으로 잡아 감가상각으로 나눠서 비용 처리합니다.넘기는 원장님은 폐업한 해에도 신고를 빠뜨리면 안 됩니다.시기할 일지급 다음 달 10일양수 원장님이 원천세 신고, 납부폐업한 해의 다음 해 2월 10일면세 병의원 사업장현황신고(폐업한 사업자 포함)폐업한 해의 다음 해 5월 31일병원 소득 + 기타소득 + 장비 처분이익을 합산해 종합소득세 신고━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━한눈에 정리━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━항목내용권리금 소득 구분임대 건물 병원은 기타소득, 건물과 함께 넘기면 양도소득필요경비받은 금액의 60%원천징수지급 시 8.8%(소득세 20% + 지방소득세)예시(권리금 1억원)원천징수 880만원, 38% 구간이면 총 세금 약 1,672만원장비, 인테리어따로 계산, 처분이익은 병원 사업소득신고 일정다음 해 2월 10일 사업장현황신고, 5월 31일 종합소득세병원을 넘길 때는 계약서에 금액을 어떻게 나누느냐에 따라 세금이 달라집니다.계약 전에 권리금과 장비 값 배분, 예상 세금을 미리 확인하고 싶으시면 택슬리 상담으로 편하게 문의 주세요.※ 본 글은 일반적인 세법 내용을 정리한 것으로, 개별 사안은 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있습니다.※ 근거: 소득세법 제14조 제3항 제8호, 제19조 제1항 제20호, 제21조 제1항 제7호, 제78조 제1항, 제94조 제1항 제4호, 제105조 제1항, 제127조 제1항 제6호, 제128조 제1항, 제129조 제1항 제6호 / 소득세법 시행령 제37조의2, 제41조 제3항, 제4항, 제62조 제2항, 제87조 제1호의2

병의원,치과,한의원등[강서구마곡 한의원 전문세무사][강서구마곡 병의 전문세무사] 한의원 세무 주의사항 과 절세방법 (자연세무회계컨설팅) 머털도사 절세도사 ・방금 전URL 복사 통계본문 기타 기능안녕하세요 머털도사 절세도사 김주성 세무사입니다^^오늘은 한의원을 개원하시거나 이미 운영 중이신 원장님들이 가장 많이 놓치시는 세무 주의사항과, 지금 바로 챙기실 수 있는 절세방법에 대해서 설명드리겠습니다.한의원은 다른 병의원과 세무 구조가 조금 다릅니다. 진료 매출 외에한약재라는 재고자산이 있고,첩약·약침 같은 비급여 비중이 높으며,건강식품을 함께 파는 순간부가가치세 신고 의무가 생깁니다. 이 세 가지가 한의원 세무의 핵심입니다. 순서대로 정리해 드리겠습니다.■ 한의원은 면세사업자? 무엇을 파느냐에 따라 달라집니다- 의료보건 용역은 원칙적으로 부가가치세가 면세됩니다.침, 뜸, 부항, 추나요법, 한의사가 처방·조제한 첩약, 약침 같은 한방 진료는 모두 면세입니다. 근거는부가가치세법 제26조 제1항 제5호와 같은 법시행령 제35조 제1호입니다.- 여기서 중요한 것은 면세의 범위입니다. 법에서 말하는 한의사가 제공하는 용역 이란 한의사가 하는 모든 행위가 아니라,의료법상 의료행위 즉 질병의 예방과 치료행위, 그리고 여기에 필수적으로 부수되는 용역만을 의미합니다.- 그래서 진료가 아니라'판매'가 되는 순간 과세로 넘어갑니다.▶ 한의원에서 과세가 되는 대표적인 것들건강기능식품, 건강보조식품 판매한방차, 한방 화장품 판매한의사 처방 없이 파는 영양제·비타민류의료기기, 온열기 등 상품 판매치료 목적이 아닌 미용 목적 시술- 판단 기준은 단순합니다.한의사의 처방과 조제를 거친 의약품이면 면세, 처방 없이 진열해 놓고 파는 상품이면 과세입니다.▶ 판매를 시작하는 순간 '겸업사업자'입니다- 과세 매출이 하나라도 생기면 그 한의원은 면세사업자가 아니라과세·면세 겸업사업자가 됩니다. 사업자등록 정정이 필요합니다.- 2월에 사업장현황신고만 하던 것이1월과 7월에 부가가치세 확정신고를 하는 것으로 바뀝니다.-임차료, 관리비, 공통으로 쓰는 소모품처럼 과세·면세에 함께 쓰이는 매입세액은 과세·면세 공급가액 비율로 안분계산해야 합니다. 근거는부가가치세법 시행령 제81조입니다.- 과세 매출이 아주 적은데 1년에 두 번 부가세 신고를 하는 것이 부담스럽다면,건강식품 판매만 별도 사업자로 분리하는 방법도 있습니다. 다만 배우자 명의로 분리하면 증여 문제가 생길 수 있으므로 반드시 사전 검토가 필요합니다.· · ·■ 개원 절차와 연간 세무 일정▶ 개원 단계에서 챙길 것1.의료기관 개설신고:의료법 제33조 제3항에 따라 시장·군수·구청장에게 개설신고를 한 뒤 사업자등록을 진행합니다.2.사업자등록 유형 결정: 진료만 하면 면세사업자,건강식품이나 화장품을 함께 팔 계획이면 처음부터 겸업사업자로 등록하는 것이 깔끔합니다.3.개원 전 매입 증빙 확보:인테리어, 탕전기, 의료장비, 집기는 개업일 전 지출이라도 증빙만 갖추면 감가상각 자산으로 계상됩니다. 개원 준비 기간의 영수증을 버리지 마십시오.4.권리금 처리와 원천징수:기존 한의원을 인수하며 지급한 권리금은영업권으로 계상해 상각하고, 지급할 때 양도자에게기타소득으로 원천징수해야 합니다.5.사업용 계좌 개설·신고: 복식부기의무자는 사업용 계좌를 신고해야 하며 미신고 시 가산세가 부과됩니다.▶ 운영 중 연간 세무 일정-1월 25일: 부가가치세 확정신고(제2기). 과세 매출이 있는 겸업사업자만 해당합니다.-2월 10일: 사업장현황신고. 직전 연도의 면세 수입금액, 시설·인력 현황을 신고합니다. 근거는소득세법 제78조이며, 신고하지 않거나 적게 신고하면소득세법 제81조의3에 따라 수입금액의0.5%가 가산세로 부과됩니다.-3월 10일: 지급명세서 제출. 부원장, 한의사, 직원의 근로소득·사업소득 지급명세서입니다.-5월 31일: 종합소득세 확정신고.-6월 30일: 성실신고확인대상자 신고. 한의원은 보건업으로 분류되어 직전 과세기간 수입금액5억원 이상이면 대상이 됩니다.(27년 6월에 2026년귀속분 신고시 2026년 수입금액이 5억이 넘으면 성신신고 대상 입니다 25년수입금액으로 판단하는것이 아닙니다)근거는소득세법 제70조의2와 같은 법시행령 제133조입니다.-7월 25일: 부가가치세 확정신고(제1기). 겸업사업자만 해당합니다.-매월 10일: 원천세 신고·납부. 상시 20인 이하면 반기별 납부를 신청할 수 있습니다.· · ·■ 비급여 수입금액과 현금영수증, 한의원에서 가장 많이 터집니다- 한의원은 비급여 비중이 높은 업종입니다. 국세청이 가장 눈여겨보는 지점도 바로 여기입니다.▶ 먼저 매출 구조부터 정리하십시오-급여:침, 뜸, 부항은 건강보험 청구분으로 자동 노출됩니다.-급여:추나요법은 2019년부터 건강보험이 적용되며연 20회까지 급여가 인정됩니다. 20회를 초과하면 비급여로 전환됩니다.-일부 급여:첩약은 건강보험 2단계 시범사업(2024년 4월 29일~2026년 12월 31일)에 참여하는 한의원에서6개 대상 질환에 한해 급여가 적용됩니다. 그 외 첩약은 여전히 비급여입니다.-비급여:약침, 보약, 공진단 등은 전액 본인부담이며 현금·계좌이체 비중이 높습니다.▶ 현금영수증 의무발행 — 실무에서 자주 틀리는 것- 한의원은현금영수증 의무발행업종입니다.소득세법 제162조의3에 따라 건당 10만원 이상(부가가치세 포함) 진료비를 현금으로 받으면 환자가 요청하지 않아도 반드시 발급해야 합니다.①계좌이체와 무통장입금도 '현금'입니다.보약값을 계좌로 받았다면 그것도 발급 대상입니다.② 환자 인적사항을 모르더라도 거래일부터5일 이내에 국세청 지정번호(010-000-1234)로 자진발급해야 합니다.③ 한약 여러 제를 나눠 결제하더라도총 거래금액을 기준으로 판단합니다.④ 현금영수증 안 하면 깎아드릴게요 라는 합의는 그 자체가 발급의무 위반입니다.가산세는 이렇게 붙습니다미발급 시소득세법 제81조의9에 따라 미발급 금액의20%가 가산세로 부과됩니다. 보약 한 제 60만원을 현금으로 받고 발급하지 않았다면 그 한 건만으로 12만원입니다. 여기에 수입금액 누락까지 확인되면 소득세 본세가 추가되고, 부정한 방법으로 판단되면국세기본법 제47조의3 제2항에 따라 과소신고가산세율이40%까지 올라갑니다.· · ·■ 필요경비, 여기서 부인당합니다- 한의원 경비 부인 리스크는한약재와 인건비두 곳에 몰려 있습니다.-한약재 매입:한약재는 대부분 면세 농산물이라 세금계산서가 아닌계산서를 받아야 합니다.재래시장이나 지역 약업사에서 현금으로 사고 증빙을 챙기지 않으면 전액 부인될 수 있습니다.건당 3만원을 초과하는 지출에 적격증빙이 없으면소득세법 제81조의6에 따라 미수취 금액의2%가 가산세로 붙습니다.-한약재 재고 관리:기말 재고를 실제보다 적게 잡으면 매출원가가 과대계상되어 소득을 줄인 것으로 봅니다. 탕전실을 직접 운영하는 한의원이라면재고 수불부를 반드시 관리하셔야 합니다.-원외탕전실 위탁:원외탕전실에 조제를 위탁하는 경우 위탁 계약서와 세금계산서 또는 계산서를 갖추어야 합니다. 구두 거래와 현금 지급은 그대로 경비 부인으로 이어집니다.-부원장 인건비:부원장을 3.3% 사업소득으로 처리하시는 경우가 많지만,근무 시간과 장소가 정해져 있고 원장의 지휘·감독을 받는다면 근로소득으로 재분류될 수 있습니다.이 경우 4대보험과 퇴직금까지 함께 문제가 됩니다.-가족 인건비:배우자나 부모님을 직원으로 등재하셨다면 실제 근무 사실, 급여 계좌이체 내역, 근로계약서, 4대보험 가입까지 갖추어져야 인정됩니다.-시설·장비:탕전기, 약침 제조설비, 물리치료기, 인테리어 공사비는 지출한 해에 전액 비용이 되는 것이 아니라 감가상각 자산입니다.-가사 관련 비용: 가족 여행비, 개인 차량 유지비, 자녀 학원비 등은소득세법 제33조 제1항 제5호에 따라 필요경비로 인정되지 않습니다.· · ·■ 한의원 개원의가 챙겨야 할 절세 카드① 노란우산공제— 조세특례제한법 제86조의3사업소득금액 4천만원 이하는 600만원, 4천만원 초과 6천만원 이하는 500만원, 6천만원 초과 1억원 이하는 400만원, 1억원 초과는 200만원까지 소득공제됩니다. 폐업이나 노령 시 목돈으로 돌려받고 법적으로 압류가 금지된다는 점도 장점입니다.② 연금계좌 세액공제— 소득세법 제59조의3연금저축 600만원을 포함해 IRP 합산 900만원까지 납입액의 12%(지방소득세 포함 13.2%)를 세액공제받습니다.③ 통합고용세액공제— 조세특례제한법 제29조의8간호조무사, 물리치료사, 데스크 인력 등 상시근로자가 전년보다 늘면 증가 인원당 세액공제를 받습니다. 고용을 유지하면 이후 과세연도까지 이어서 공제됩니다.④ 통합투자세액공제— 조세특례제한법 제24조탕전기, 약침 제조설비, 물리치료 장비 등 사업용 유형자산 투자액에 중소기업 기본공제율 10%가 적용됩니다. 장비 도입 시기를 조정하는 것만으로도 실익이 생깁니다.⑤ 성실신고확인비용 세액공제— 조세특례제한법 제126조의6성실신고확인대상 한의원은 확인비용을 전액 필요경비로 처리하고, 그 60%를 120만원 한도로 세액공제받습니다. 성실신고확인 대상자는 근로자처럼 의료비·교육비 세액공제도 적용받을 수 있습니다.⑥ 중소기업 특별세액감면— 조세특례제한법 제7조 제1항 제1호 허목여기는 주의가 필요합니다. 의료업도 감면 업종에 들어 있지만,의원·치과의원·한의원은 해당 과세연도 수입금액에서 요양급여비용이 차지하는 비율이 80% 이상이고 종합소득금액이 1억원 이하인경우에만 감면 대상입니다. 첩약·약침·보약 등 비급여 비중이 큰 한의원은 이 요건을 넘기가 매우 어렵습니다.-그래서 한의원은 감면 하나에 기대기보다, 노란우산·연금계좌·고용·투자 공제를층층이 쌓는 전략이 훨씬 효과적입니다.· · ·■ 실무에서 꼭 체크해야 할 포인트1.건강식품이나 화장품을 판다면 겸업사업자 등록과 부가세 신고가 필요합니다. 판매를 시작하기 전에 사업자등록 유형부터 정리하십시오.2.10만원 이상 현금 진료비는 예외 없이 현금영수증을 발급하십시오. 계좌이체도 현금입니다.3.한약재와 원외탕전 거래는 반드시 계산서로 받으십시오. 면세 거래라 세금계산서가 아니라는 점을 기억하시면 됩니다.4.한약재 재고 수불부를 실제와 맞게 관리하십시오. 한의원 세무조사에서 가장 먼저 확인하는 항목 중 하나입니다.5.원장 개인 계좌로 보약값을 받지 마십시오. 사업용 계좌로 일원화하는 것이 세무조사 대응의 기본입니다.6.수입금액이 5억원에 가까워지면 성실신고 대비를 시작하십시오.7.장비 도입과 인력 채용 시점을 연말 전에 검토하십시오. 통합투자세액공제와 통합고용세액공제는 시점 조정만으로도 세부담이 달라집니다.· · ·■ 한의원 세무, 개원 전 설계가 가장 큰 절세입니다자연세무회계컨설팅은 한의원을 포함한 병의원 개원의와 자산가·법인 오너를 대상으로 사업자등록 유형 설계, 과세·면세 매출 구분, 한약재 매입·재고 관리, 성실신고 대응, 공제·감면 적용 검토를 상담해 드리고 있습니다.개원을 준비 중이시거나, 이미 운영 중인데 세금이 과하게 나온다고 느끼신다면 언제든 문의해 주세요.· · ·참고 법령 및 판단 기준부가가치세법 제26조 제1항 제5호 (의료보건 용역의 면세)부가가치세법 시행령 제35조 제1호 (한의사 등이 제공하는 용역의 면세 범위)부가가치세법 시행령 제81조 (공통매입세액의 안분계산)의료법 제33조 제3항 (의원급 의료기관 개설신고)소득세법 제78조 (사업장 현황신고)소득세법 제81조의3 (사업장 현황신고 불성실 가산세, 수입금액의 0.5%)소득세법 제162조의3 (현금영수증가맹점 가입·발급의무 등)소득세법 제81조의9 (현금영수증 발급 불성실 가산세, 미발급금액의 20%)소득세법 제81조의6 (증명서류 수취 불성실 가산세, 미수취금액의 2%)소득세법 제70조의2 및 같은 법 시행령 제133조 (성실신고확인, 보건업 5억원)소득세법 제27조 (사업소득의 필요경비 계산)소득세법 제33조 제1항 제5호 (가사 관련 경비의 필요경비 불산입)소득세법 제59조의3 (연금계좌세액공제)국세기본법 제47조의3 제2항 (부정 과소신고가산세 40%)조세특례제한법 제7조 제1항 제1호 허목 (중소기업 특별세액감면 대상 의료업 요건)조세특례제한법 제24조 (통합투자세액공제)조세특례제한법 제29조의8 (통합고용세액공제)조세특례제한법 제86조의3 (소기업·소상공인 공제부금 소득공제)조세특례제한법 제126조의6 (성실신고확인비용 세액공제)#한의원세무 #한의원절세 #한의원개원 #한방병원세무 #병의원세무 #병의원절세 #개원세무 #부가가치세면세 #의료보건용역면세 #겸업사업자 #사업장현황신고 #현금영수증의무발행 #한약재계산서 #원외탕전실 #첩약건강보험 #추나요법급여 #성실신고확인대상 #노란우산공제 #연금계좌세액공제 #통합고용세액공제 #통합투자세액공제 #중소기업특별세액감면 #세무조사대비 #강서구세무사 #마곡세무사 #자연세무회계컨설팅 #절세도사김주성세무사

안녕하세요. 가치 세무회계 최준위 세무사입니다.개원하고 2~3년 지나 환자가 늘어난 원장님들께이맘때쯤 꼭 받는 질문이 있습니다. 올해 매출이 5억을 넘을 것 같은데, 성실신고확인이라는 게 뭔가요? 내년 5월에 하던 대로 신고하면 안 되나요? ✅ 결론부터 말씀드리면병의원(보건업)은 한 해 수입금액이 5억원 이상이면성실신고확인대상사업자가 됩니다.세무사가 장부와 증빙을 확인한 확인서를 붙여다음 해 6월 30일까지 종합소득세를 신고하셔야 합니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━1. 기준은 '그 해' 수입금액 5억원입니다━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━업종마다 기준 금액이 다릅니다.의원·치과·한의원은 가장 낮은 구간에 속합니다.업종 구분기준 수입금액농업·도소매업·부동산매매업 등15억원제조업·음식점업·건설업 등7억 5천만원보건업(병의원)·전문서비스업 등5억원판단 기준은 직전 연도가 아니라 해당 과세기간입니다.2026년 수입이 5억원을 넘으면2027년 6월 신고 때 바로 확인서를 내야 합니다.● 공단 청구분(보험)과 비급여 수입을 모두 더합니다● 연말에 청구했지만 아직 못 받은 금액도 포함합니다● 의료장비 등 사업용 유형자산을 판 금액은 빼고 봅니다👉 11~12월 실적을 보고 판단하면 늦습니다. 가을에 미리 추정해 보세요.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━2. 다른 업종을 겸하면 환산해서 봅니다━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━병원에서 화장품·건강식품을 함께 판매하시거나사업장이 두 곳 이상이면 단순 합계가 아닙니다.수입이 가장 큰 업종(주업종) 기준으로 환산합니다.계산 순서예시① 주업종 수입의원 진료수입 4억원② 다른 업종 수입화장품 판매(도소매) 3억원③ 환산3억원 × (5억 ÷ 15억) = 1억원④ 판정 금액4억 + 1억 = 5억원 → 대상👉 진료수입만 보면 4억이라 안심하기 쉬운 경우입니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━3. 부담만 있는 건 아닙니다━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━확인서를 제대로 제출하면 받을 수 있는 혜택도 있습니다.혜택내용신고기한 연장5월 31일 → 6월 30일확인비용 세액공제확인에 쓴 비용의 60%(한도 120만원)의료비·교육비 세액공제지출액의 15% 등(2026년 귀속분까지)월세 세액공제월세액의 15~17%(종합소득금액 7천만원 이하 등 요건)⚠️ 주의나중에 사업소득을 10% 이상 적게 신고한 것이 밝혀지면공제받은 세액을 전액 추징하고이후 3년간은 공제를 받을 수 없습니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━4. 내지 않으면 가산세와 조사 위험이 생깁니다━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━대상자가 6월 30일까지 확인서를 내지 않으면아래 두 금액 중 큰 쪽이 가산세로 붙습니다.구분계산①종합소득 산출세액 중 사업소득 해당분 × 5%②사업소득 총수입금액 × 0.02%산출세액이 없는 해에도 ②로 부과됩니다.예를 들어 산출세액 6천만원이 모두 사업소득분이라면가산세만 300만원입니다.👉 더 큰 문제는 확인서 미제출이 수시 세무조사 사유라는 점입니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━5. 연말 전에 미리 챙길 것━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━성실신고확인은 신고서만 보는 절차가 아닙니다.세무사가 장부와 증빙을 하나하나 대조합니다.병의원에서 자주 지적되는 부분은 다음과 같습니다.점검 항목확인 내용비급여 수입계좌이체·현금 수입 누락 여부적격증빙세금계산서·카드 없는 지출 정리가족 인건비실제 근무 기록과 급여 이체 내역차량·접대비업무 관련성, 개인 지출 혼입공단 미수금연말 미청구·미수령분 수입 반영👉 증빙은 다음 해 6월에 모으면 늦습니다. 지금부터 월별로 정리해 두세요.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━한눈에 정리━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━항목내용대상그 해 수입금액 5억원 이상 병의원겸영·복수 사업장주업종 기준으로 환산해 판정신고기한다음 해 6월 30일혜택확인비용 60% 공제(120만원), 의료비·교육비·월세 공제미제출 시가산세(5% 또는 0.02% 중 큰 금액), 수시조사 사유준비비급여 수입·증빙·가족 급여·차량 미리 정리5억 근처에 계신 원장님이라면연말 전에 올해 수입을 한 번 추정해 보시는 것이 좋습니다.대상 여부 판단이나 장부·증빙 점검이 필요하시면택슬리 상담으로 편하게 문의 주세요.※ 이 글은 일반적인 안내이며, 개별 사안은 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다.[근거] 소득세법 제70조의2, 제81조의2 / 소득세법 시행령 제133조, 제208조 제7항 / 조세특례제한법 제122조의3, 제126조의6, 같은 법 시행령 제121조의6 / 국세기본법 제81조의6 제3항

폐업했어도 종합소득세 신고, 꼭 해야 할까요? 폐업한 개인사업자라면 이제 세금 신고도 끝난 거 아닌가요? 라고 생각하기 쉽습니다. 하지만 폐업신고와 종합소득세 신고는 완전히 별개의 절차입니다. 폐업 후에도 종합소득세 신고 의무가 남아 있을 수 있고, 잘못 판단하면 가산세 부담까지 생길 수 있어요. 2026년 5월은 종합소득세 정기 신고 기간입니다. 2025년 중에 폐업하신 분이라면 지금이 바로 신고 대상 여부를 확인해야 할 시점입니다. 이번 글에서는 폐업 후 종합소득세 신고 의무 판단부터 적자 신고의 중요성, 환급 가능성, 비용 정리 방법까지 핵심만 콕 짚어 설명해 드릴게요. 폐업 후 종합소득세 신고 의무, 이렇게 판단하세요 폐업신고 ≠ 세금 신고 종료 폐업신고는 저 이제 사업 안 해요 라고 국가에 알리는 행정 절차입니다. 반면 종합소득세 신고는 올해 이만큼 벌었어요 라고 소득을 확정하는 절차예요. 두 가지는 목적이 다르기 때문에, 폐업신고를 했다고 해서 종합소득세 신고 의무가 자동으로 사라지지 않습니다. 신고 대상이 되는 소득의 범위 종합소득세 신고 시 확인해야 할 소득 범위는 다음과 같습니다. 1. 해당 과세연도 1월 1일부터 폐업일까지 발생한 사업소득2. 폐업 후 취업해서 받은 근로소득3. 보유 중인 부동산에서 발생한 임대소득4. 이자·배당 등 금융소득5. 그 밖의 종합소득 합산 대상 소득 특히 폐업 후 바로 취업하신 분은 주의가 필요합니다. 회사에서 연말정산을 완료했더라도, 폐업일까지의 사업소득이 남아 있다면 종합소득세 확정신고를 별도로 해야 할 수 있어요. 신고 시점은 언제인가요? 종합소득세는 폐업 즉시 신고하는 것이 아닙니다. 폐업한 연도의 다음 해 5월 정기 신고 기간에 진행합니다. 2025년에 폐업하셨다면 2026년 5월이 신고 기간이고, 지금이 바로 그 시점입니다. 적자여도 신고해야 하는 이유와 환급 가능성 적자라고 신고를 건너뛰면 안 됩니다 어차피 적자인데 신고할 필요 있나요? 라는 질문을 정말 많이 받습니다. 결론부터 말씀드리면, 적자라도 신고하는 것이 유리한 경우가 대부분입니다. 그 이유는 이월결손금 때문입니다. 사업에서 손실이 났다는 사실을 신고로 확정해 두면, 이후 소득이 생겼을 때 최대 15년 범위 내에서 결손금을 공제받을 수 있습니다. 반대로 신고를 생략하면 이 공제 혜택을 활용할 기회 자체가 사라질 수 있어요. 환급이 가능한 경우도 있습니다 폐업 후 환급 가능성이 있는지 아래 항목을 체크해 보세요. 1. 중간예납세액을 이미 납부한 적이 있는지2. 폐업 후 취업해 근로소득이 발생했고 사업 결손금이 있는지3. 과거에 세금을 과다 납부한 이력이 있는지4. 기납부세액이 확정 세액보다 많은지 중간예납세액은 종합소득세 확정신고 시 기납부세액으로 반영할 수 있습니다. 또 과거 과다 납부가 확인된다면 경정청구를 통해 환급 신청을 검토할 수 있으니, 이 부분도 꼭 확인해 두세요. 절세를 좌우하는 비용 항목과 증빙 준비 방법 놓치기 쉬운 비용 항목 3가지 실제 세 부담은 비용을 얼마나 꼼꼼히 반영했느냐에 따라 크게 달라집니다. 폐업 과정에서 특히 빠지기 쉬운 항목은 다음과 같습니다. 1. 재고자산 처분 손실: 할인 판매, 폐기, 반품 등으로 장부가액보다 낮게 처분된 경우 손실로 반영할 수 있습니다. 폐기 사실을 증빙할 자료(폐기확인서, 처분 내역 등)를 함께 보관해 두세요.2. 감가상각비: 폐업 연도에는 실제 사용한 기간만큼만 감가상각비를 적용합니다. 폐업 직전에 취득한 자산이 있다면 기간 안분도 반드시 확인하세요.3. 자산 처분 손실: 장부가액보다 낮은 금액으로 사업용 자산을 처분했다면 그 차액을 손실로 반영할 수 있습니다. 신고 전 준비해야 할 서류 목록 1. 세금계산서(매출·매입)2. 사업용 카드 사용내역3. 영수증 및 거래 관련 자료4. 홈택스에서 확인 가능한 신고·매입·지급 관련 자료5. 복식부기의무자의 경우 재무상태표 및 손익계산서 한 가지 꼭 기억하실 점은, 폐업 후에는 거래처 자료를 재발급받기 어려울 수 있다는 겁니다. 폐업 전에 미리 자료를 정리하고 보관해 두는 것이 훨씬 유리합니다. 2026년 5월 종합소득세 신고 전 최종 체크리스트 기한별로 챙겨야 할 일정 폐업 후에는 종합소득세 외에도 놓치기 쉬운 신고 기한이 있습니다. 1. 종합소득세 확정신고: 폐업 다음 해 5월 정기 신고 기간 (2025년 폐업자는 2026년 5월)2. 근로·퇴직·사업소득 지급명세서: 폐업일이 속한 달의 다음다음 달 말일까지3. 간이지급명세서: 폐업일이 속한 달의 다음 달 말일까지4. 폐업 관련 부가가치세 신고·납부: 폐업일이 속한 달의 말일부터 25일 이내 종합소득세 일정만 챙기다가 부가가치세 신고를 놓치는 경우가 종종 있습니다. 두 가지를 반드시 구분해서 관리하세요. 신고 전 최종 점검 항목 1. 폐업신고와 종합소득세 신고를 별개 절차로 구분했는가2. 해당 연도 1월 1일부터 폐업일까지의 사업소득을 빠짐없이 정리했는가3. 근로소득·임대소득·금융소득 등 다른 소득의 합산 여부를 확인했는가4. 적자라도 결손금 신고 필요성을 검토했는가5. 중간예납세액 등 기납부세액 반영 가능 여부를 확인했는가6. 재고자산 처분 손실과 감가상각비를 점검했는가7. 세금계산서, 카드 사용내역, 영수증, 홈택스 자료를 확보했는가8. 복식부기의무자라면 재무상태표와 손익계산서를 준비했는가9. 지급명세서와 부가가치세 신고 기한을 별도로 관리하고 있는가 자주 묻는 질문 Q. 폐업신고를 하면 종합소득세 신고도 자동으로 처리되나요? A. 아닙니다. 폐업신고는 사업자 등록을 정리하는 행정 절차이고, 종합소득세 신고는 해당 연도 소득을 확정하는 별도 절차입니다. 폐업 후에도 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 따로 진행해야 합니다. Q. 사업을 운영하다 적자가 났는데 신고 안 해도 되지 않나요? A. 적자라도 신고하는 것이 유리합니다. 결손금을 신고해 두면 이후 소득이 발생했을 때 최대 15년 범위 내에서 이월결손금 공제를 받을 수 있습니다. 신고를 생략하면 이 공제 혜택을 잃을 수 있어요. Q. 폐업 후 취업했는데, 회사에서 연말정산을 했으면 종합소득세 신고를 안 해도 되나요? A. 연말정산은 근로소득만 정산하는 절차입니다. 폐업일까지의 사업소득이 남아 있다면 근로소득과 합산해 종합소득세 확정신고를 별도로 해야 합니다. 이를 빠뜨리면 가산세가 발생할 수 있습니다. Q. 중간예납세액을 냈는데 환급받을 수 있나요? A. 가능합니다. 중간예납세액은 종합소득세 확정신고 시 기납부세액으로 반영됩니다. 결손금이 있거나 다른 소득과 합산한 결과 납부세액이 줄어든다면 환급이 발생할 수 있으니 반드시 확인하세요. Q. 부가가치세 신고와 종합소득세 신고는 따로 해야 하나요? A. 네, 완전히 별개입니다. 폐업 관련 부가가치세 신고는 폐업일이 속한 달의 말일부터 25일 이내에 해야 하고, 종합소득세는 다음 해 5월에 신고합니다. 두 가지 일정을 혼동하지 않도록 구분해서 관리하는 것이 중요합니다. 김동영 세무사 주요 경력: 가업승계 컨설팅, 사내근로복지기금 컨설팅 다수 전문 분야: 병의원, 약국, 이커머스 법과 규정을 준수하면서 현실적이고 효율적인 해법을 제안합니다. --- 세금 문제, 어렵게 생각하지 마세요. 김동영 세무사가 처음부터 끝까지 친절하게 안내해드립니다. 📞 상담 전화: 02-3448-2301 💬 고객센터: 고객센터 바로가기 [클릭]