안녕하세요.
최지호 세무사입니다.
법인세나 종합소득세 신고가 끝난 뒤 가장 많이 나오는 말이 있습니다.
“이건 비용으로 당연히 들어간 줄 알았어요.”
하지만 실제 신고서를 보면, 쓴 돈인데 비용으로 빠진 게 아니라 아예 신고에 반영조차 안 된 경우가 상당히 많습니다.
오늘은 신고 과정에서 대표님들이 특히 많이 놓치는 비용 항목들을 “왜 안 잡히는지”와 “어떻게 해야 비용으로 인정되는지” 기준으로 정리해 보겠습니다.
대표자 개인카드 사용분
사업 관련 지출이라 하더라도 사업용 카드나 법인카드가 아니라면 세무대리인은 그 사용 내역을 자동으로 확인할 수 없습니다.
즉, 대표님이 알려주지 않으면 존재 자체를 모르는 비용입니다.
개인카드 사용분을 비용으로 처리하려면 업무 관련 지출만 따로 구분해서 엑셀로 정리한 뒤 자료로 제출해 주셔야 합니다.
이 과정 없이 “알아서 처리해 주겠지”라고 생각하시면, 그 비용은 없는 돈이 됩니다.
업무용승용차 비용
차량이 법인 명의든, 개인사업자 명의든 관계없이 실제로 업무에 사용하는 차량이라면 비용 처리는 가능합니다.
예를 들면 보험료, 유류비, 수리비 등도 포함됩니다.
다만 주의할 점은, 업무용으로 관리되는 차량은 추후 차량을 매각할 때 부가가치세가 발생할 수 있다는 점입니다.
비용 처리만 보고 접근했다가, 양도 시 세금이 나올 수 있다는 점은 사전에 반드시 인지하고 있어야 합니다.
고정비 처리 방식
사업장과 관련된 임차료, 관리비, 통신비 등 고정비는 세금계산서를 받거나, 사업용 카드 또는 법인카드로 결제하는 것이 원칙입니다.
개인 계좌 이체, 현금 결제만 반복되면 업무 관련 비용임에도 증빙 부족으로 빠지는 경우가 많습니다.
고정비는 “썼다”보다 “어떻게 결제했는지”가 더 중요합니다.
인건비와 외주비
이 부분은 단순히 비용 누락 문제가 아니라 신고 누락 문제로 이어집니다.
인건비나 외주비는 상대방에게 소득이 발생하는 구조입니다.
따라서 대표님이 지출 사실을 알려주지 않으면 저희가 원천세 신고를 할 수 없고, 원천세 신고가 없으면 비용 처리가 되지 않습니다.
“사람에게 돈을 줬다면, 그 사람의 소득 신고도 함께 간다”는 점을 반드시 기억하셔야 합니다.
경조사비
거래처, 임직원, 업무상 관계자에 대한 경조사비는 업무 관련성이 인정되면 비용 처리가 가능합니다.
다만 이를 입증할 수 있는 청첩장이나 부고장 등 기본 증빙은 갖추고 있어야 합니다.
증빙 없이 계좌 이체만 남아 있으면 사적 지출로 오해받을 가능성이 높습니다.
접대비
접대비는 아무 식사비나 인정되는 비용이 아닙니다.
영업, 거래 유지, 사업상 관계 형성을 위한 지출이어야 하고 누구를 만났는지, 어떤 목적이었는지가 설명 가능해야 합니다.
또한 접대비는 연간 한도가 정해져 있어 아무리 사업 관련 지출이라 하더라도 한도를 초과하면 전액 비용으로 인정되지 않습니다.
그래서 접대비는 “쓸 수 있느냐”보다 “어디까지 인정되느냐”가 핵심입니다.
여비교통비
출장과 관련된 교통비, 숙박비는 비용 처리가 가능하지만 단순 이동이나 개인 일정과 섞이면 문제가 됩니다.
출장의 목적, 업무 내용이 명확해야 하고 출장과 직접 연결된 비용이라는 설명이 가능해야 합니다.
출장 기록이 없는 교통·숙박비는 비용 인정이 어렵습니다.
기부금
기부금은 아무 데나 낸 돈이 아닙니다.
법에서 인정하는 기부금 단체에 지급한 금액만 정해진 한도 내에서 비용 또는 공제로 인정됩니다. 기부금 영수증이 필요 서류입니다.
개인적 후원이나 임의 기부는 사업상 비용으로 처리되지 않습니다.
법인세와 종합소득세는 큰 구조를 바꾸지 않더라도, 경비를 얼마나 꼼꼼하게 관리하느냐에 따라 실제 부담 세액이 달라집니다.
이미 지출한 비용은 되돌릴 수 없지만, 합법적으로 인정받을 수 있는 비용을 빠뜨리지 않고 반영하는 것만으로도 신고 결과는 충분히 달라질 수 있습니다.
그래서 평소에 어떤 지출이 비용이 될 수 있는지 기본적인 기준을 인지하고, 조금이라도 애매한 부분이 있다면 신고 전에 세무사에게 적극적으로 질문하는 것이 중요합니다. 이런 과정이 쌓일수록 비용 누락은 줄고, 불필요한 세금 부담도 자연스럽게 관리할 수 있게 됩니다.
앞으로도 실무에서 자주 발생하는 쟁점과 개정 내용들을 쉽고 정확하게 정리해 드리겠습니다.
궁금하신 부분은 언제든 문의 주시면 도움드리겠습니다.
