안녕하세요. 반포세무회계 김영훈세무사입니다.다사다난했던 2021년 5월 종합소득세 확정신고기간이 지났습니다. 5월 중에 종합소득세 신고를 하지 못한 경우에는 이후에 기한 후 신고를 통해 종합소득세 신고를 할 수 있으니 최대한 빨리 하시는게 좋은데요.​이번 시간에는 기한 후 신고의 의미와 이를 빨리 해야하는 이유에 대하여 알아보도록 하겠습니다.기한 후 신고국세기본법 제45조의3 ​법정신고기한까지 과세표준신고서를 제출하지 아니한 자는 세무서에서 과세표준과 세액을 결정하여 통지하기 전까지 기한 후 신고를 통해 과세표준신고서를 제출할 수 있습니다. 확정신고기한까지 신고를 하지 못했기 때문에 이에 대한 가산세가 부과되는데 다음과 같습니다.​○무신고 가산세a. 일반 무신고 가산세 =무신고납부세액의 20%복식부기의무자의 경우 = 무신고납부세액의 20% 와 수입 금액 0.07% 중 큰 금액b. 부정 무신고 = 무신고납부세액의 40% (국제거래 수반 시 60%)복식부기의무자의 경우 = 무신고납부세액의 40%(국제거래 수반 시 60%)와 수입 금액의 0.14% 중 큰 금액 ○납부지연가산세미납세액 x 미납기간 경과일수 x 0.025%​국세청에서 6월 이후에 올해 종합소득세 기한후 신고 대상자들에게 기한후 신고안내문을 발송하는데, 안내문을 발송받고 신고를 하는 것보다는 최대한 빨리 하시는게 좋은데요. 기한 후 신고에 따른 가산세 감면 혜택이 있기 때문입니다.​<기한 후 신고 가산세 감면>가. 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 기한 후 신고를 한 경우: 해당 가산세액의 100분의 50에 상당하는 금액나. 법정신고기한이 지난 후 1개월 초과 3개월 이내에 기한 후 신고를 한 경우: 해당 가산세액의 100분의 30에 상당하는 금액다. 법정신고기한이 지난 후 3개월 초과 6개월 이내에 기한 후 신고를 한 경우: 해당 가산세액의 100분의 20에 상당하는 금액​6월 중으로 신고하게 되는 경우에는 무신고 가산세 상당액의 50%를 감면받게 됩니다.​기한후 신고의 경우에는 해당 신고내용을 담당 조사관이 면밀히 검토하여 확인 후에 종결되기 때문에, 5월에 하는 종합소득세 신고보다는 꼼꼼하고 보수적으로 신고해야 합니다. 반포세무회계에서도 기한후신고에 대하여 신고대리를 진행하고 있으니 아직 신고를 하지 못하신 분들의 많은 관심 바랍니다.감사합니다.

안녕하세요 세무법인 숲입니다.혹시 종합소득세 신고를 “조금 늦어도 괜찮겠지”라고 생각해보신 적 있으신가요?사업을 하다 보면 일정이 밀리면서 신고를 미루는 상황이 생기기도 합니다.하지만 신고를 하지 않으면 단순 지연이 아니라추가 세금과 현실적인 불이익으로 이어질 수 있습니다.이 글에서는 핵심 내용을 중심으로 정리해드리겠습니다.📅 2026년 종합소득세 신고기간 및 기본 구조종합소득세는 1년 동안 발생한 소득을 합산해 신고하는 세금입니다.신고 시기를 놓치면 이후 불이익이 순차적으로 발생할 수 있습니다.📍2026년 종합소득세 신고 기간2026년 5월 1일 ~ 6월 1일💡신고 구조2025년에 발생한 소득을 2026년에 신고👉 신고와 납부는 반드시 기한 내 완료하는 것이 중요하며, 기한을 넘기면 가산세가 발생할 수 있습니다.💸 종합소득세 가산세 기준종합소득세를 신고하지 않으면 가산세가 부과됩니다.일반 무신고:납부세액의 약 20%부정(고의) 무신고:최대 40%또한 일정 규모 이상의 사업자(복식부기 의무자)의 경우👉세액 기준 vs 수입금액 기준 중 더 큰 금액이 적용됩니다.이때 수입금액 기준 가산세는 다음과 같습니다.일반:수입금액의 0.07%부정:수입금액의 0.14%👉 매출 규모가 클수록 세금이 아닌 매출 기준으로도 부담이 커질 수 있습니다.납부가 지연될 경우에는👉 미납세액 × 경과일수 × 0.022%의 가산세가 추가됩니다.👉 시간이 지날수록 세금과 별도로 비용이 계속 증가하는 구조입니다.🚫 종합소득세 미신고 불이익 정리신고를 하지 않으면 세금 외적인 영향도 발생할 수 있습니다.✔ 금융거래 영향소득금액증명 발급이 어려워질 수 있어 금융기관 심사 과정에서 불리하게 작용할 수 있습니다.✔ 추계 과세 적용 가능성신고하지 않을 경우기준경비율 또는 단순경비율 방식이 적용될 수 있습니다.이 과정에서 실제 비용이 충분히 반영되지 않아👉실제보다 높은 소득으로 계산될 가능성이 있습니다.✅ 예를 들어, 경비 비중이 높은 업종이라면👉 인정되는 비용이 제한되어 세금 부담이 증가할 수 있습니다.✔ 건강보험료 변동 가능성신고된 소득은 보험료 산정 기준으로 활용되므로,미신고 시 이후 소득 반영 과정에서 보험료에 영향을 줄 수 있습니다.[✅ TIP]신고가 늦어진 경우에도👉기한 후 신고를 하면 가산세 일부를 줄일 수 있습니다가능한 한 빠르게 신고를 진행하는 것이 유리합니다.❌ 세액공제 및 환급 놓치는 이유종합소득세 신고를 하지 않으면 받을 수 있는 혜택도 사라질 수 있습니다.세액공제 및 감면 적용 불가이미 납부한 세금이 있어도 환급 불가특히 중요한 점은👉환급청구권은 5년이 지나면 소멸된다는 것입니다.👉 신고를 미루면 돌려받을 수 있는 금액까지 놓치게 될 수 있습니다.✅ 마무리종합소득세 미신고는 단순한 지연이 아니라👉가산세, 추가 비용, 환급 기회 손실이 함께 발생할 수 있는 구조입니다.신고 여부가 불확실하다면 홈택스를 통해 현재 상태를 확인하거나, 필요 시 전문가를 통해 점검해보는 것도 하나의 방법이 될 수 있습니다.👉 신고 기한이 지났더라도 빠르게 대응할수록 부담을 줄일 수 있습니다.지금 한 번 점검해보는 것이, 불필요한 비용을 막는 가장 현실적인 출발점이 될 수 있습니다.👉 상담 문의 02-3448-2301👉 카카오톡 상담채널:https://pf.kakao.com/_xcjTJxb👉 홈페이지:https://taxforest.kr/

부가세 신고기한을 놓쳐 기한후 신고하는 경우가 있습니다. ​직접 신고하시는 분들중 #가산세 적용시, 인터넷 검색으로 나온 짧은 문구만 보고 잘못신고하는 경우가 많습니다. ​그중에서 매입처별 세금계산서합계표 가산세에 대해 설명드립니다. ​많은 분들이 부가세 기한후 신고시 ​매입처별세금계산서합계표 불성실가산세= 공급가액 x 0.5% 를 적용하려고 합니다. ​그러나 부가세 기한후 신고시 매입처별 세금계산서합계표 불성실가산세는 적용하지 않습니다. ​매입처별 세금계산서합계표 가산세는 부가세법 제60조에서 규정하고 있지만 단서조항에 해당하는 경우 가산세가 제외됩니다. -------------------------------------부가세법 제60조 가산세 ⑦ 사업자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 각 호에 따른 금액을 납부세액에 더하거나 환급세액에서 뺀다. 다만, 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항이 착오로 적힌 경우로서 사업자가 수령한 세금계산서 또는 수입세금계산서에 따라 거래사실이 확인되는 부분의 공급가액에 대하여는 그러하지 아니하다. <개정 2016. 12. 20.>1. 제39조제1항제2호 단서에 따라 매입세액을 공제받는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우에는 매입처별 세금계산서합계표에 따르지 아니하고 세금계산서 또는 수입세금계산서에 따라 공제받은 매입세액에 해당하는 공급가액의 0.5퍼센트2. 제54조제1항 및 제3항에 따른 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 아니한 경우 또는 제출한 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액의 전부 또는 일부가 적혀 있지 아니하거나 사실과 다르게 적혀 있는 경우에는 매입처별 세금계산서합계표에 따르지 아니하고 세금계산서 또는 수입세금계산서에 따라 공제받은 매입세액에 해당하는 공급가액의 0.5퍼센트. 다만, 대통령령으로 정하는 경우는 제외한다.3. 제54조제1항 및 제3항에 따라 제출한 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항 중 공급가액을 사실과 다르게 과다하게 적어 신고한 경우에는 제출한 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항 중 사실과 다르게 과다하게 적어 신고한 공급가액의 0.5퍼센트-------------------------------------​이 단서조항에 대해 부가세법 시행령 제74조 3항에서 기한후신고를 규정하고 있기때문에 ​결론적으로 부가세 기한후 신고시 매입처별 세금계산서합계표는 적용되지 않습니다. ​-------------------------------------부가세법 시행령 제108조(가산세)⑥ 법 제60조제7항제2호 단서에서 대통령령으로 정하는 경우 란 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 아니한 경우 등에 대한 매입세액 공제에 관하여 규정한 제74조제1호부터 제4호까지의 경우 중 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다.​부가세법 시행령 제74조(매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 아니한 경우 등에 대한 매입세액 공제)법 제39조제1항제1호 단서에서 대통령령으로 정하는 경우 란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다.1. 법 제32조에 따라 발급받은 세금계산서에 대한 매입처별 세금계산서합계표 또는 법 제46조제1항에 따른 신용카드매출전표등의 수령명세서(정보처리시스템으로 처리된 전산매체를 포함하며, 이하 신용카드매출전표등 수령명세서 라 한다)를 「국세기본법 시행령」 제25조제1항에 따라 과세표준수정신고서와 함께 제출하는 경우2. 법 제32조에 따라 발급받은 세금계산서에 대한 매입처별 세금계산서합계표 또는 신용카드매출전표등 수령명세서를 「국세기본법 시행령」 제25조의3에 따라 경정청구서와 함께 제출하여 제102조에 따른 경정기관이 경정하는 경우3. 법 제32조에 따라 발급받은 세금계산서에 대한 매입처별 세금계산서합계표 또는 신용카드매출전표등 수령명세서를 「국세기본법 시행령」 제25조의4에 따른 기한후과세표준신고서와 함께 제출하여 관할 세무서장이 결정하는 경우4. 법 제32조에 따라 발급받은 세금계산서에 대한 매입처별 세금계산서합계표의 거래처별 등록번호 또는 공급가액이 착오로 사실과 다르게 적힌 경우로서 발급받은 세금계산서에 의하여 거래사실이 확인되는 경우5. 법 제57조에 따른 경정을 하는 경우 사업자가 법 제32조에 따라 발급받은 세금계산서 또는 법 제46조제3항에 따라 발급받은 신용카드매출전표등을 제102조에 따른 경정기관의 확인을 거쳐 해당 경정기관에 제출하는 경우​-------------------------------------​​​​

상증, 재산상속46014-400 , 2000.03.30[ 제 목 ]증여세 신고기한내에 미신고한 경우로서 납부세액이 없는 경우 가산세 적용여부[ 요 지 ]타인으로부터 재산을 증여받은 자가 증여받은 날부터 3월이내에 납세지 관할세무서장에게 증여세과세표준을 신고하지 아니한 경우 신고ㆍ납부불성실가산세가 부과되는 것이나,납부할 세액이 없는 경우에는 신고를 하지 아니한 경우에도 가산세가 부과되지 아니하는 것임.[ 회 신 ]타인으로부터 재산을 증여받은 자가 증여받은 날부터 3월이내에 납세지 관할세무서장에게 증여세과세표준을 신고하지 아니한 경우상속세및증여세법 제78조의 규정에 의하여 신고ㆍ납부불성실가산세가 부과되는 것이나, 납부할 세액이 없는 경우에는 신고를 하지 아니한 경우에도 가산세가 부과되지 아니하는 것입니다.

확정신고한 종합소득세의 환급가산금 기산일(신고기한으로부터 30일이 경과한 다음날부터)AI 활용사전-2025-법규기본-0525등록일자 : 2025.08.01.생산일자 : 2025.07.21.요지개인이 종합소득세 확정신고를 통해 환급금이 발생한 경우 ｢국세기본법 시행령｣ 제43조의3 제1항제4호에 따른 국세환급가산금의 기산일은, 기존해석사례(징세46101-367, 2001.5.25.)를 참고하시기 바랍니다.□ 징세46101-367, 2001.5.25.세무서장이 납세자가 환급으로 신고한 세액을 법정신고기일로부터 30일이 경과한 이후에 환급하는 경우, 그 환급에 따른 국세환급가산금은 국세기본법 제52조 제6호 본문의 규정에 따라 당해국세의 법정신고기일로부터 30일이 경과한 날의 다음날부터 기산하는 것입니다.답변내용귀 질의의 사실관계와 같이, 개인이 종합소득세 확정신고를 통해 환급금이 발생한 경우 ｢국세기본법 시행령｣ 제43조의3 제1항제4호에 따른 국세환급가산금의 기산일은, 기존해석사례(징세46101-367, 2001.5.25.)를 참고하시기 바랍니다.□ 징세46101-367, 2001.5.25.세무서장이 납세자가 환급으로 신고한 세액을 법정신고기일로부터 30일이 경과한 이후에 환급하는 경우, 그 환급에 따른 국세환급가산금은 국세기본법 제52조 제6호 본문의 규정에 따라 당해 국세의 법정신고기일로부터 30일이 경과한 날의 다음날부터 기산하는 것입니다.★주요 경력- 102,000건 이상의 세금 상담 및 용역- 600건 이상의 경정청구를 통한 약 25억 이상 세금 환급- 세무사 플랫폼 '택슬리' 상담 및 후기 1위 (약 3,700건 이상 상담)- 전문가 플랫폼 '아하커넥츠' 상담 및 후기 1위 (약 500건 이상 상담)- 지식공유플랫폼 '아하 QnA' 세무/회계 1위 (약 96,000건 이상 답변 및 337만건 이상 공유)- KB금융 콘텐츠 필진- 한국경제필진- 서울시 마을세무사- ㈜코스맥스 세무팀- ㈜현대중공업 세무기획팀- ㈜iMBC 재무회계팀- 세무법인 넥스트