현재 법인세 최종신고 기간입니다.
법인세 신고는 결산을 통해 재무제표를 확정한 후 진행되며,
이 과정에서 홈택스에서 확인되지 않는 자료나
추가로 점검이 필요한 서류들이 함께 확인됩니다.
이번 글에서는
법인세 최종결산 단계에서 일반적으로 확인·요청되는 서류들을 정리해 보았습니다.
4대보험 관련 자료
급여가 비용으로 인정되기 위해서는
급여 지급 내역뿐만 아니라 4대보험 가입 및 납부 여부까지 함께 확인되어야 합니다.
국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험 납부 내역은
인건비의 적정성을 판단하는 기초 자료가 되며,
미납·체납 여부에 따라 비용 처리 방식이 달라질 수 있습니다.
지방세 관련 자료
지방세는 단순히 “완납 여부”보다
어떤 세목을 얼마 납부했는지가 중요합니다.
취득세, 재산세, 자동차세 등은
비용 처리 또는 자산 반영 여부 판단에 직접적인 영향을 미치기 때문에,
결산 시에는 세목별 납부 내역이 확인되는 지방세 과세증명서를 기준으로 확인합니다.
대출 및 이자 관련 자료
법인 명의 대출이 있는 경우,
결산 시에는 대출 잔액과 이자 상환 내역을 구분해서 확인합니다.
이자 비용은 법인세 비용으로 처리되지만,
원금 상환은 비용이 아니기 때문에
은행에서 발급한 대출잔액증명서와 이자내역을 기준으로 정리하게 됩니다.
법인계좌 예금이자 원천징수영수증
법인 명의 계좌에서 발생한 예금이자는
금액이 크지 않더라도 법인세 신고 대상 소득에 해당합니다.
다만, 예금이자는 홈택스에서 자동으로 집계되지 않는 경우가 많아
결산 단계에서는 은행에서 발급한 ‘예금이자 원천징수영수증’을 기준으로 확인하게 됩니다.
예금이자가 누락될 경우
신고 이후 수정신고로 이어질 수 있으므로,
결산 단계에서 함께 확인해 두는 것이 바람직합니다.
차량 관련 경비
법인 차량은 결산 시 가장 많이 점검되는 항목 중 하나입니다.
차량 관련 비용이 전부 자동으로 비용 인정되는 것은 아니며,
아래 자료들을 종합해 판단하게 됩니다.
차량 보험증권
리스·렌트 계약서
차량 수리비 및 정비 내역
유류비 및 통행료
운행기록부 작성 여부
차량의 사용 형태에 따라
비용 인정 범위가 달라질 수 있기 때문에,
결산 단계에서 한 번 더 정리·확인이 필요합니다.
법인 관련 비용이나 개인카드 사용 내역
법인 비용이지만 부득이하게 개인카드로 결제한 경우도 결산 시 확인 대상이 됩니다.
이 경우
실제 법인 업무와 관련된 지출인지
증빙이 명확한지
가지급금 또는 비용 처리 대상인지
를 구분해야 하므로,
개인카드 사용 내역 중 법인 관련 지출은 별도로 정리해 두는 것이 좋습니다.
기부금 관련 자료
기부금은 지출 자체보다
요건 충족 여부와 증빙이 중요합니다.
기부금 유형에 따라
전액 비용 인정, 한도 적용, 비용 불인정으로 나뉘기 때문에,
기부금 영수증과 지급처 정보를 기준으로 결산 시점에 다시 확인하게 됩니다
경조사비 관련 자료
경조사비 역시
법인 비용으로 인정받기 위해서는
지출 사실과 업무 관련성이 확인되어야 합니다.
청첩장, 부고 문자, 모바일 청첩장 등
지출 사유를 확인할 수 있는 자료를 기준으로
결산 단계에서 비용 반영 여부를 판단하게 됩니다.
법인세 최종결산은
단순히 “세금을 계산하는 단계”가 아니라,
1년간의 법인 거래를 기준에 맞게 정리·확정하는 과정입니다.
그래서 결산 시점에는
홈택스에 보이는 자료 외에도
이처럼 다양한 추가 자료를 확인하게 됩니다.
미리 어떤 자료들이 필요한지 기준을 알고 준비해 두시면,
결산 과정이 훨씬 수월해질 수 있습니다.
도움이 되셨다면 공감과 이웃 추가 부탁드립니다.
⬇️
📞 010-7667-8698
⬆️
