안녕하세요. 가치 세무회계 최준위 세무사입니다.11월이 다가오면 상담에서 가장 많이 듣는 질문이 있습니다.올해 장부는 거의 마감인데, 지금이라도 세금을 줄일 수 있는 게 있느냐는 것입니다. 올해 병원 매출이 작년보다 늘어서 5월에 세금이 걱정이에요. 12월 전에 지금 할 수 있는 게 뭐가 있을까요? 장비도 하나 바꿀까 고민 중인데 연내에 사는 게 나은가요? ✅ 결론부터 말씀드리면연말 전에 챙길 것은 노란우산공제, 연금저축과 IRP, 의료장비 투자 시점, 11월 중간예납 네 가지입니다.노란우산과 연금계좌는 12월 31일까지 낸 금액만 올해 공제됩니다.장비는 올해 투자한 금액의 10%(중소기업 기본공제)를 세액공제로 검토할 수 있습니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━1. 노란우산공제: 사업소득금액에 따라 한도가 다릅니다━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━노란우산공제(소기업, 소상공인 공제)에 낸 부금은 사업소득금액에서 빼 줍니다.소득공제라서 원장님의 최고 세율 구간만큼 세금이 줄어듭니다.그해 사업소득금액연 공제 한도4천만원 이하600만원4천만원 초과 ~ 6천만원 이하500만원6천만원 초과 ~ 1억원 이하400만원1억원 초과200만원👉 개원의 대부분은 1억원 초과 구간이라 연 200만원까지 공제됩니다.⚠️ 주의폐업 같은 사유 없이 중도 해지하면, 공제받은 부분이 기타소득으로 과세됩니다.공제 한도를 채우는 것보다 오래 유지할 수 있는 금액으로 정하시는 게 좋습니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━2. 연금저축과 IRP: 900만원 넣으면 108만원 돌려받습니다━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━연금계좌 납입액은 산출세액에서 바로 빼 주는 세액공제입니다.개인사업자인 원장님도 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)에 가입할 수 있습니다.구분내용연금저축 한도연 600만원연금저축 + IRP 합산 한도연 900만원공제율종합소득금액 4,500만원 이하 15%, 초과 12%최대 공제액(소득금액 4,500만원 초과)900만원 × 12% = 108만원● 연금저축만으로 900만원을 채우면 600만원까지만 인정됩니다.● 연금저축 600만원 + IRP 300만원처럼 나누어 넣는 방식이 일반적입니다.👉 12월 마지막 주는 금융기관 처리가 몰리니 중순까지 넣어 두시길 권합니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━3. 의료장비, 연내에 사면 세금이 줄어드나요?━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━병의원이 새 의료장비 같은 사업용 유형자산에 투자하면 통합투자세액공제를 받을 수 있습니다.공제는 투자가 이루어진 과세연도의 소득세에서 빠집니다.구분내용기본공제(중소기업)올해 투자금액 × 10%추가공제직전 3년 연평균 투자액을 넘는 금액 × 10% (기본공제의 2배 한도)제외중고품, 리스로 들여온 장비, 토지와 건물올해 투자금액올해까지 실제로 지출한 금액 기준(진행률 계산액이 더 크면 그 금액)● 내년으로 미룰 장비 교체라면 연내 투자가 공제 시점을 1년 앞당깁니다.● 장비 자체는 감가상각으로 몇 년에 걸쳐 비용이 됩니다.⚠️ 주의수도권 과밀억제권역 병원은 장비를 늘리는 증설투자가 공제에서 빠지고, 낡은 장비를 바꾸는 대체투자만 가능합니다. 교체 전 장비 처분 내역과 사진을 남겨 두세요.중소기업 특별세액감면을 받는 병원은 같은 해에 투자세액공제와 함께 받을 수 없어 하나를 골라야 합니다.공제 때문에 필요 없는 장비를 사는 것은 손해입니다. 어차피 바꿀 장비인지부터 따져 보세요.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━4. 11월 중간예납, 고지서 그대로 내야 하나요?━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━11월에는 작년 세금을 기준으로 계산한 종합소득세 중간예납 고지서가 나옵니다.올해 납부기한은 2026년 11월 30일(월)입니다.상황할 수 있는 것상반기 실적이 작년과 비슷하거나 늘어남고지된 금액 납부상반기 실적 기준 세액이 고지 기준액의 30%에 못 미침11월 1~30일에 중간예납추계액으로 신고 및 납부 가능작년 세금이 없던 복식부기의무자(올해 개원 제외)상반기 사업소득이 있으면 추계액 신고 의무👉 중간예납은 5월에 낼 세금을 미리 내는 것이라 총세금은 같습니다. 다만 자금 계획에 영향을 줍니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━5. 숫자로 보면 얼마나 줄어들까요?━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━과세표준 2억원인 원장님(38% 구간, 중소기업 특별세액감면 미적용)을 가정해 보겠습니다.2억원의 소득세는 3,706만원 + (5,000만원 × 38%) = 5,606만원입니다.연말 실행계산줄어드는 소득세노란우산 200만원 납부200만원 × 38%76만원연금저축 600만 + IRP 300만원900만원 × 12%108만원교체 예정 장비 5,000만원 연내 투자5,000만원 × 10%500만원합계684만원● 지방소득세는 별도이고, 추가공제, 최저한세, 농어촌특별세 등에 따라 실제 금액은 달라집니다.● 노란우산과 연금계좌는 내 돈을 쌓아 두는 것이라 현금 흐름도 함께 보셔야 합니다.━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━한눈에 정리━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━항목내용노란우산공제사업소득금액 1억원 초과면 연 200만원 소득공제, 중도 해지 주의연금저축과 IRP합산 900만원, 공제율 12%(소득금액 4,500만원 이하 15%)의료장비 투자중소기업 기본 10% 세액공제, 중고품과 리스 제외, 과밀억제권역은 대체투자만중간예납11월 30일(월)까지 납부, 실적 감소 시 추계액 신고 가능기준 시점모두 12월 31일까지 납입하거나 투자한 금액이 올해분연말 절세는 12월 말에 몰아서 하면 놓치는 것이 많습니다.원장님 병원 상황에 맞춰 어떤 항목을 얼마나 챙기면 좋을지 궁금하시면 택슬리 상담으로 편하게 문의 주세요.※ 본 글은 일반적인 세법 내용을 정리한 것으로, 개별 사안은 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있습니다.※ 근거: 소득세법 제55조 제1항, 제59조의3, 제65조 / 조세특례제한법 제24조, 제86조의3, 제127조 제4항, 제130조 / 조세특례제한법 시행령 제21조 / 국세기본법 제5조

혜안세무회계사무소 김태관 세무사입니다.오늘은 종합소득세 중간예납에 대해서 알아보겠습니다.대표사진 삭제사진 설명을 입력하세요.개인사업자 대표님들 중에 11월 초에 갑작스런 고지 안내를 받으신 분들이 계실겁니다.우리가 잊고 있었던 종합소득세 중간예납의 시기가 올해도 어김없이 찾아온 것입니다.요즘은 카톡 등을 통해 전자고지가 되고 그 내용에 들어가시면 개인별 고지서가 나옵니다.경기가 어려운데 왜 또 세금을 내라고 하느냐 당황하시는 경우들도 있습니다.종합소득세 중간예납이 무엇인지 요점만 살펴보도록 하겠습니다.대표사진 삭제사진 설명을 입력하세요.1.중간예납 대상자종합소득세 중간예납 대상자는 기본적으로 개인사업자를 대상으로 합니다.지난 5월에 개인사업자 대표님들은 종합소득세 신고를 하였습니다.국가 입장에서는 연중에 계속해서 자금이 필요하므로 5월에 종합소득세 외에 11월에 미리 세금을 걷게 됩니다.내년 5월에 낼 세금을 미리 낸다고 해서 예납이라는 표현을 씁니다. 중간에 미리 내는 세금으로 생각하시면 됩니다.미리 내는 세금이므로 내년 5월에 소득세 신고시에 이번에 낸만큼은 기납부세액으로 처리되어 그만큼 세금이 줄어들게 됩니다.11월말까지 납부해야하는데 11월말이 휴일인 관계로 12월 2일 월요일까지 납부하시면 됩니다.2. 중간예납 제외자모든 개인사업자는 다 내야하느냐하면 그것은 아닙니다. 일부 사업자에 대해서는 예외를 두고 있습니다.중간예납세액을 계산했는데 50만원이 안된다면 납부에서 제외됩니다. 소액에 해당하는 기준이 50만원이므로 그 미만은 걷지 않겠다는 것입니다.그 외에도 24년도에 창업을 한 신규 사업자는 제외입니다.그리고 상반기 중에 폐업을 한 경우에도 제외됩니다.중간예납세액 고지 제외자는 아래와 같습니다.대표사진 삭제사진 설명을 입력하세요.3. 중간예납세액 계산 방식중간예납세액이 어떻게 계산되는지 궁금하신 대표님들이 계실것입니다.크게 보면 직전 과세기간의 종합소득세액 기준의 절반을 미리 내는 것이라고 보시면 되겠습니다.예를 들어서 23년도 11월에 중간예납세액 2백만원을 냈고 24년 5월에 종합소득세 6백만원을 냈다면 이 합계의 절반인 4백만원이 이번달에 낼 중간예납세액이 됩니다.각 대표님들의 중간예납세액은 고지서에 계산 방식이 나와있으므로 이를 보시면 더 이해가 빠르실겁니다.대표사진 삭제사진 설명을 입력하세요.4. 분납요즘 경기도 안좋은 상황에서 당장에 중간예납세액을 내라고 하면 부담이 될 수밖에 없습니다.그래서 중간예납세액이 일정 금액 이상인 경우에는 나누어서 낼 수가 있습니다.분납은 크게 두가지 경우로 나눌수 있습니다. 중간예납세액이 2천만원 넘는 경우에는 12월 2일까지 절반을 내고 나머지 절반은 2개월 후에 납부하면 됩니다.중간예납세액이 1천만원에서 2천만원 사이인 경우에는 이번에 1천만원을 내고 2개월 후에 나머지 금액을 내면 됩니다.분납할 수 있는 기간이 2개월인 것이고 금액대에 따라 달라지게 됩니다.대표사진 삭제사진 설명을 입력하세요.5. 참고중간예납세액을 정해진 기한까지 납부하지 않으면 가산세가 추가됩니다. 반드시 정해진 기한까지 납부하시기 바랍니다.그리고 지금 납부하면 그 만큼을 내년 5월에 차감해주므로 미리 낸다고 생각해주시면 되겠습니다.근래에 위메프,티몬 등 미정산 사태가 발생했는데 그로 인해 피해를 입은 대표님은 세무서에 납부기한 연장을 신청하시면 최대 9개월까지 납부기한 연장이 가능합니다.개인사업자, 법인사업자 세금 신고에 대해서는 언제든지 저희 혜안세무회계사무실로 연락주시면 친절히 상담드리겠습니다.김태관 세무사입니다. (02-547-0524)감사합니다.

종합소득세 중간예납택슬리와 함께 하는 짧고 쉬운 세금 이야기 #411월은 종합소득세 중간예납이 있는 달입니다. 5월에 종합소득세를 신고 납부 했는데 왜 또 11월에 종합소득세를 내는 지 궁금한 분들!중간예납 금액은 어떻게 정해지는 지 궁금한 분들! 함께 해 주세요 :)*종합소득세 중간예납이란 무엇인가요? 내년 5월에 낼 종합소득세를 미리 , 또 내는 개념이 아니라 올해 상반기(1.1.∼6.30.)의 소득세에 대해 11월에 내는 것입니다. 이렇게 중간예납으로 납부한 금액은 5월 종합소득세 계산시 중간예납금액으로 차감되는데요, 말그대로 예납 의 개념입니다. (근로자의 경우 매월 회사에서 급여의 일부를 원천징수 하여 공제 후에 지급하고 연말정산 시 이를 반영하고 있으므로 별도의 중간예납의 개념이 적용되지 않습니다.)* 그렇다면, 종합소득세 중간예납 납부대상자는? 종합소득이 있다면 원칙적으로 거주자도 비거주자도 모두 소득세 중간예납 납부대상자 입니다. * 종합소득세 중간예납도 따로 계산하여 신고가 필요한가요?소득세 중간예납은 원칙적으로 고지제 로 운영되어 금액을 고지해주고 납세자는 해당 세액을 납부하게 됩니다. 이는 개인 자영업자의 신고에 따른 비용, 행정비용 등 사회적 비용 절감 차원에서 직전연도 종합소득 기준으로 1/2에 해당하는 금액을 고지하고 있습니다. 다만 올해 사업이 어려운데 직전연도 기준으로 고지액이 결정되면 오히려 사정이 어려워지는 사업자가 있을 수 있습니다. 따라서 사업실적이 부진하여 일정요건에 해당하면 추계액신고 를 할 수 있습니다.종합소득이 있는 거주자가 중간예납 기간까지의 소득세액(중간예납추계액 이라고 합니다.) 이 중간예납기준액의 30%에 미달하는 경우에는 그 중간예납추계액으로 신고할 수 있습니다. 여기서 잠깐, 종합소득이 있는 분들 중에서 나는 중간예납이란 것을 낸 적이 없는데? 하는 분도 계실텐데요,다음과 같은 경우에는 중간예납납부대상에서 제외됩니다. 신규사업자나 금액이 아주 소액인 경우, 특정 소득만 있는 경우 등은 중간예납납부대상에 해당하지 않습니다. * 2021년 종합소득세 직권연장2021년 귀속 종합소득세의 경우 코로나19 장기화 등 어려움을 고려하여 소규모 사업자 등의 납부기한을 기존의 11.30일이 아닌 3개월간 직권연장하여 2022년 2월 28일까지로 지원하고 있습니다. 잠시 직권연장의 대상을 살펴보겠습니다. <2021년 귀속 종합소득세 중간예납 납부기한 직권 연장 내용>직권연장된 납세자에게는 납부기한 연장 안내문이 21.11.4일부터 발송되었으니 확인 꼭! 해보시길 바랍니다.택슬리는 업종별, 업무별 경험이 풍부한 수많은 세무사, 회계사와 함께 합니다. 나에게 딱 맞는 전문가를 만나보세요!

혜안세무회계사무소 김태관 세무사입니다.11월에는 소득세 중간예납이 있습니다.국세청 보도자료를 기준으로 정리하였습니다.[소식] 국세청, 종합소득세 중간예납 고지서 발송안녕하세요, 국세청에서는 개인사업자 152만 명을 대상으로 종합소득세 중간예납 고지서를 발송했습니다. 이번 발송 대상자는 11월 30일까지 납부가 필요합니다.[중간예납이란?]올해 상반기 소득에 대해 11월에 납부하며, 내년 종합소득세 신고 시 기납부세액으로 공제할 수 있는 중간예납입니다.[예시로 알아보는 중간예납세액]서울 종로구 도매업을 하는 A씨는 작년 11월에 중간예납세액 2백만원을 납부했고, 2022년 5월에 귀속된 종합소득세를 확정신고 후 6백만원을 추가 납부했습니다. 따라서 올해 11월 중간예납 고지세액은 4백만원입니다.[중간예납세액 계산]중간예납세액 = 직전 과세기간의 종합소득세액(=중간예납기준액) × 1/2 (예: (2,000,000원+6,000,000원)×1/2 = 4,000,000원)[공지사항]올해 납부한 중간예납세액은 내년 종합소득세 확정신고 시(2024년 5월, 성실신고 확인 대상자는 2024년 6월) 기납부세액으로 공제됩니다.[고지 제외 사유]중간예납세액이 50만원 미만인 경우이자, 배당, 근로, 연금소득 또는 기타소득만 있는 자사업소득 중 분리과세 주택임대소득만 있는 자저술가, 화가, 배우, 가수 등 자영예술가 및 직업운동가보험모집인, 납세조합가입자, 주택조합원 등단일소득 사업자로서 중간예납기간 종료일(2023년 6월 30일) 이전 휴폐업자2022년 12월 31일 현재 비사업자로서 2023년 중 신규 사업 개시자[납부방법]납부고지서에 기재된 국세계좌 또는 가상계좌로 이체하거나, 홈택스 및 손택스에서는 전자납부가 가능하며, 금융기관을 직접 방문하여 납부할 수도 있습니다. 국세계좌로 이체하는 경우 이체수수료 없이 납부 가능하며, 인터넷은행, 증권사, 산림조합중앙회에서는 이용이 불가능합니다. (이체 수수료 없음)[분납]중간예납세액이 1천만원을 초과하는 경우, 별도 신청 없이 다음 금액을 2024년 1월 31일까지 분납할 수 있습니다. 분납할 세액을 제외하고 납부하면 자동으로 분납처리됩니다.[중간예납세액 분납 가능 금액]납부할 세액이 2천만 원 이하인 경우: 1천만 원을 초과하는 금액 (예: 15,000,000원 - 2023년 11월 10,000,000원, 2024년 1월 5,000,000원)납부할 세액이 2천만 원을 초과하는 경우: 고지세액의 50% 이하 금액 (예: 22,000,000원 - 2023년 11월 11,000,000원, 2024년 1월 11,000,000원)[분납방법]고지된 금액에서 분납할 세액을 차감한 금액을 11월 30일까지 납부하고, 분납할 세액은 내년 1월 초에 발송하는 고지서로 2024년 1월 31일까지 납부하면 됩니다.[국세고지서 배달 알림 서비스]국세고지서의 배달상황을 확인하고 수령희망 장소를 선택할 수 있는 국세고지서 배달 알림 서비스를 활용하세요. 집배원이 송달장소 방문 전에 모바일로 고지서 배달을 사전 안내하며, 배송 상황도 확인 가능합니다. 중간예납 고지서는 직접 수령, 경비실, 무인우편보관함만 선택 가능합니다.개인사업자, 법인사업자 기장과 관련된 문의는 언제든지 연락주시기 바랍니다.기장상담은 02-547-0524로 연락주십시오.감사합니다.

매년 11월은종합소득세 중간예납 고지 및 납부 시기입니다.많은 개인사업자와 프리랜서분들이 이 시기에 납부 고지서를 받아보게 됩니다.중간예납은 단순한 선납이 아니라작년 세액을 기준으로 산정된 상반기분 세금입니다.따라서 올해 실적이 부진하더라도 세액이 작년의 약 50% 수준으로 고지되는 경우가 많습니다.이럴 땐 고지서를 그대로 납부하기보다추계신고를 통해 조정하는 것이 실무상 핵심입니다. 이번 글에서 그 내용을 정리해드리겠습니다.납부 제외 대상자원칙적으로 종합소득이 있는 거주자는 모두 중간예납 대상자입니다.다만 아래에 해당하는 경우는 납부 대상자에서 제외됩니다.신규 사업자(2025년 신규 개업자)2025.6.30. 이전 휴·폐업자이자, 배당, 근로, 연금, 기타소득만 있는 자속기·타자 등 사무지원서비스업, 자영예술가, 스포츠 서비스업 등 일부 업종납세조합 가입자(1.1.~6.30. 중 조합에서 원천징수 납부한 경우)부동산 매매업자 중 토지 등 매매차익 예정신고 세액이 중간예납기준액의 50%를 초과하는 경우중간예납세액이 50만 원 미만인 소액부징수자중간예납세액 계산식대부분의 일반적인 경우라면,(작년 2024. 11월의 종합소득세 중간예납세액+ 2025. 5월의 종합소득세 확정신고 자진납부세액)의 * 1/2이라고 보시면 되겠습니다.이렇게 계산된 중간예납세액을 관할세무서에서 납세고지서로 고지하게 됩니다.납부 기한 및 납부 방법고지서 발송:2025년 11월 초납부기한:2025년 12월 1일(월)납부방법: ① 홈택스 또는 손택스 전자납부 (07:00~23:30) ② 고지서 기재 가상계좌 또는 금융기관 직접 납부홈택스 경로:로그인 → 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부 → ‘고지분’ 선택 후분납 제도 (중간예납 고지세액이 큰 경우)중간예납세액이 1천만 원을 초과하는 경우 분납이 가능합니다.1천만 원 이하:분납 불가, 전액 25.12.1.까지 납부1천만 원 초과~2천만 원 이하:1천만 원 초과분만분납 가능2천만 원 초과:세액의 50% 이하 금액분납 가능분납 고지서는 2026년 1월 초 발송되며, 분납 납부기한은 2026년 2월 2일입니다.추계액 신고 제도 (상반기 실적 부진한 경우)상반기 실적이 저조한 경우에는 고지세액 대신 추계액을 신고할 수 있습니다.신고 대상:① 상반기 종합소득세 추계액이 중간예납기준액의 30% 미만인 경우② 중간예납기준액이 없는 복식부기의무자추계액 산출식:종합소득과세표준 = (상반기 종합소득금액 × 2) − 이월결손금 − 종합소득공제종합소득산출세액 = 과세표준 × 기본세율(6~45%)중간예납추계액 = (산출세액 ÷ 2) − (공제·감면세액 등)납부기한:2025년 12월 1일(월)분납 가능:추계액도 1천만 원 초과 시 분납 가능추계액이 50만 원 미만이면 납부는 생략되지만, 반드시신고서를 제출해야 고지세액이 취소됩니다.이번 중간예납은납부기한이 2025년 12월 1일,분납기한은 2026년 2월 2일입니다.상반기 실적이 좋지 않다면 단순 납부가 아닌추계액 신고로 세액을 줄일 수 있는 전략도 검토해 보시길 권합니다.저는 매년 이 시기에 많은 사업자분들의 중간예납 신고를 돕고 있습니다.혹시 올해 고지서 금액이 부담스럽거나 실적이 부진하셨다면, 반드시 전문가 상담을 받아 합리적으로 신고하시기 바랍니다.도움 되셨다면 공감 하트 & 이웃 추가 부탁드리며,문의사항은 댓글이나 메시지로 언제든지 남겨주세요.